Interpretacja indywidualna z dnia 14 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.374.2023.2.MR

Skutki podatkowe zbycia nieruchomości w drodze umowy dożywocia.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego we wniosku zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest :

-nieprawidłowe – w części dotyczącej skutków podatkowych zbycia lokalu mieszkalnego na podstawie umowy o dożywocie,

-prawidłowe – w części dotyczącej ustalenia daty nabycia lokalu mieszkalnego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 kwietnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 24 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zbycia nieruchomości w drodze umowy dożywocia. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 5 maja 2023 r. (data wpływu 8 maja 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Umową o przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego na spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu została sporządzona przez (...) - notariusza w (...) z 8 stycznia 2008 r., za numerem (...), nabył Pan wraz z żoną (...) na zasadach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego nr (...) położonego w (...).

Następnie umową ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego i przeniesienia jego własności sporządzoną w dniu 16 lipca 2021 r. przez (...) - notariusza w (...) za numerem (...), (...) z siedzibą w (...) ustanowiła odrębną własność lokalu i przeniosła jego własność na rzecz Pana i Pana żony (...), a nabycia tego dokonali Państwo na zasadach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej.

Jesteście Państwo osobami starszymi. W celu poprawienia jakości życia chcą Państwo zawrzeć umowę o dożywocie. W ramach tej umowy przeniosą Państwo na nabywcę prawo własności ww. lokalu, w zamian za co nabywca ten będzie Państwu wypłacał co miesiąc określoną kwotę pieniężną, ewentualnie dodatkowo kwotę 10.000 zł, a także zapewni Państwu możliwość dożywotniego korzystania z przedmiotowego lokalu.