Interpretacja indywidualna z dnia 13 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.292.2023.1.MK

Skutki podatkowe inwestycji w fundusz zagraniczny w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 kwietnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 12 kwietnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych inwestycji w fundusz (...) z siedzibą w Luksemburgu. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną posiadającą status rezydenta podatkowego w Polsce i podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości osiąganych przez siebie dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania oraz osobą prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce.

Przychody Wnioskodawcy z działalności gospodarczej w roku podatkowym 2023 podlegają opodatkowaniu wg skali podatkowej (12%-32%). W latach poprzednich Wnioskodawca osiągał dochody z następujących źródeł:

•2017 r.: wyłącznie dochody z umowy o pracę oraz ze źródeł zagranicznych (rozliczenie wg skali podatkowej wspólnie z małżonką);

•2018 r.: dochody z działalności gospodarczej (rozliczane liniowo), dochody z umowy o pracę, umowy o dzieło i dochody ze źródeł zagranicznych (rozliczenie w skali podatkowej), najem prywatny (ryczałt);

•2019 r.: dochody z działalności gospodarczej (rozliczane liniowo), dochody ze źródeł zagranicznych (rozliczenie w skali podatkowej);

•2020 r. – 2022 r.: wyłącznie dochody z działalności gospodarczej (rozliczenie wg skali podatkowej wspólnie z małżonką).

Wnioskodawca dokonał inwestycji w fundusz w formie Special Limited Partnership (SCSp) z siedzibą w Luksemburgu („Fundusz”, „SCSp”). Fundusz jest spółką osobową nie posiadającą osobowości prawnej, na gruncie prawa luksemburskiego jest transparentny podatkowo (tzn. nie jest podatnikiem podatku dochodowego w Luksemburgu, a jego przychody (dochody) opodatkowywane są na poziomie wspólników).