Interpretacja indywidualna z dnia 13 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.301.2023.2.AKR

Skutki podatkowe otrzymania świadczenia wdowiego ze Stanów Zjednoczonych Ameryki.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 kwietnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych opodatkowania świadczenia uzyskiwanego z USA. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 29 maja 2023 r. (wpływ 1 czerwca 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Od stycznia 2018 r. do chwili obecnej otrzymuje Pani „świadczenie dla wdowy” z Social Security Administration z USA po zmarłym mężu …. Świadczenie wdowie zarówno w Polsce, jak i w USA jest uznawane za świadczenie rodzinne na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych i było uzależnione od tragicznego zdarzenia losowego, tj. od śmierci Pani męża.

W dniu 30 stycznia 2018 r. po nieuleczalnej chorobie nowotworowej zmarł Pani mąż. W dniu 5 lutego 2018 r. złożyła Pani do ZUS w … wniosek o rentę rodzinną po mężu, ponieważ Pani nauczycielska emerytura w 2018 r. to 1 009,19 zł netto. Pani mąż w dniu 17 października 2017 r. złożył do Konsulatu USA wniosek o świadczenie emerytalne USA. Zatem, Pani wniosek o rentę rodzinną został przekazany do ZUS – I Oddziału w …. – Wydziału Umów Międzynarodowych. W dniu 26 kwietnia 2018 r. otrzymała Pani rentę rodzinną po mężu 1 941 zł 36 gr netto. Chciała Pani wycofać wniosek męża, lecz poinformowano Panią, aby dostarczyła Pani akt zgonu męża, a otrzyma Pani automatycznie rodzinny socjal, tzw. świadczenie wdowie. Sprawa trwała długo, ponieważ ZUS dopiero w dniu 15 marca 2018 r. doręczył do Konsulatu okresy zatrudnienia Pani męża w Polsce (40 lat pracy). Decyzją z dnia 3 lipca 2018 r. otrzymała Pani „świadczenie wdowie” z SSA USA – ….