Interpretacja indywidualna z dnia 9 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDWP.4011.10.2023.3.AS

Dotyczy wydatkowania przychodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny na cele mieszkaniowe (pożyczka).

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest :

‒nieprawidłowe – w zakresie skutków podatkowych sprzedaży udziału w mieszkaniu nabytego w spadku;

‒prawidłowe – w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 kwietnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie zastosowania zwolnienia przedmiotowego.

Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 9 maja 2023 r. oraz pismem z 10 maja 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Po śmierci Pani mamy w 2021 r. ojciec oraz dwaj bracia w roku 2022 darowali Pani mieszkanie. Wszystkie osoby zaliczają się do I grupy pokrewieństwa więc nie wystąpił podatek od spadków i darowizn. Planuje Pani sprzedać mieszkanie w 2023 r. i kupić dla siebie lokal w (…). Nie posiada Pani pieniędzy na zakup nowego dlatego musi Pani wziąć pożyczkę na cel mieszkaniowy. Wartość darowanego mieszkanie to ok. 270 000 tys. zł natomiast kupno za 340 000 tys. zł.

Uzupełnienie i doprecyzowanie zdarzenia przyszłego

Sprzedaż nieruchomości nie nastąpi w wykonywaniu działalności gospodarczej. Jeżeli będzie osoba zainteresowana kupnem zostanie zawarta umowa przedwstępna i chciałaby Pani zaliczkę. Lokal zostanie zakupiony z kredytu bankowego. Część środki własne - wkład. Środki ze sprzedaży będą przeznaczone na spłatę kredytu. Cały przychód zamierza Pani wydatkować. Przychód będzie wydatkowany w 2023 lub 2024 roku. W zakupionym lokalu zamierza Pani mieszkać. Pożyczka będzie zaciągnięta wcześniej niż sprzedaż darowanego lokalu. Pożyczka lub kredyt będzie zaciągnięty w banku (…). Nabyła Pani w drodze spadku 1/4 udziału w mieszkaniu a pozostałe 3/4 w drodze darowizny od ojca i dwóch braci. Przedmiotową nieruchomość Pani mama nabyła w 1996 roku.