Interpretacja indywidualna z dnia 12 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.235.2023.1.MR

Skutki podatkowe wymiany walut i sprzedaży papierów wartościowych.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 marca 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wymiany walut i sprzedaży papierów wartościowych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, polskim rezydentem podatkowym.

Wnioskodawczyni zamierza rozpocząć inwestycje w papiery wartościowe zagraniczne, otwierając w tym celu rachunek u brokera zagranicznego z kontem prowadzonym w dolarach amerykańskich.

Pytania

1.Czy zmiany kursów walutowych dotyczących gotówki znajdującej się na zagranicznym koncie brokerskim, powodujące zmianę wartości tych walut wyrażoną w złotym należy traktować jako dochód lub stratę podlegające opodatkowaniu oraz czy należy taki dochód lub stratę kompensować z dochodami i stratami ze sprzedaży papierów wartościowych?

2.Czy w przypadku inwestowania na zagranicznym rachunku brokerskim w sposób ciągły, wymiany walut na potrzeby zawierania transakcji na papierach wartościowych mogą wypełniać kryteria działalności gospodarczej?

Pytanie 1 można zobrazować poniższym hipotetycznym przykładem, gdzie przy podanych datach (dzień i miesiąc) opisane są operacje oraz kurs dolara NBP: 1 sierpnia: Kurs USDPLN=4,20; 2 sierpnia: Wnioskodawczyni zamienia 10500 zł na 2500 USD; 10 sierpnia: Kurs USDPLN=4,30; 11 sierpnia: Wnioskodawczyni kupuje 120 akcji po cenie 20 USD za sztukę, płacąc 2400 USD; 2 października: Kurs USDPLN=4,60; 3 października: Wnioskodawczyni sprzedaje 120 akcji po cenie 21 USD za sztukę, uzyskując ze sprzedaży 2520 USD; 9 października: Kurs USDPLN=4,60; 10 października: Wnioskodawczyni zamienia 2620 USD na 12052 zł. Pominięto opłaty i prowizje oraz przyjęto, że Wnioskodawczyni wymieniała waluty po kursie NBP z dnia poprzedniego, aby uprościć przykład.