Interpretacja indywidualna z dnia 14 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.247.2023.1.MR

Dotyczy możliwości skorzystania z ulgi dla seniora.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 marca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 3 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z ulgi dla seniora.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani nauczycielem zatrudnionym na umowę o pracę w Szkole Podstawowej (…). Podlega Pani z tytułu uzyskiwanych przychodów ze stosunku pracy ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t. j. Dz. U. z 2022 r. poz. 1009 z późn. zm.). Przez cały rok 2022 wszystkie Pani dochody były pomniejszane o potrącaną zaliczkę na podatek dochodowy: od stycznia do czerwca w wysokości 17%, a od lipca do grudnia w wysokości 12%.

11 maja 2022 r. wystąpiła Pani do ZUS o ustalenie prawa do emerytury. 25 maja 2022 r. osiągnęła Pani wiek emerytalny, ale nie złożyła Pani do pracodawcy pisemnego oświadczenia o spełnieniu warunków do stosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie pobieraniu zaliczki na poczet podatku.

14 czerwca 2022 r. otrzymała Pani decyzję ZUS o przyznaniu emerytury z rekompensatą w kwocie zaliczkowej. Wypłata emerytury podlegała zawieszeniu, gdyż kontynuowała Pani zatrudnienie.

W sierpniu 2022 r. podjęła Pani decyzję o rozwiązaniu umowy o pracę i przejściu na emeryturę. 29 sierpnia 2022 r. rozwiązała Pani umowę o pracę z pracodawcą.

1 sierpnia 2022 r. wypłacono Pani wynagrodzenie za sierpień oraz wypłacono wynagrodzenie urlopowe nauczycieli za sierpień 2022 r. W związku z przejściem na emeryturę otrzymała Pani odprawę emerytalną, która została wypłacona 29 sierpnia 2022 r. Również 29 sierpnia 2022 r. złożyła Pani do ZUS wniosek o ustalenie wysokości i podjęcie emerytury.