Interpretacja indywidualna z dnia 31 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.66.2023.2.MKA

Ulga mieszkaniowa - spłata kredytu i nabycie udziału w mieszkaniu.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 stycznia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 23 stycznia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ulgi mieszkaniowej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 30 marca 2023 r. (wpływ 30 marca 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Pozostaje Pani z mężem w rozdzielności majątkowej od sierpnia 2017 r. We wrześniu 2017 r. Pani mąż zakupił ze środków własnych, posiłkując się kredytem, mieszkanie, w którym aktualnie Państwo zamieszkujecie. W 2022 r. zakupiła Pani, również ze środków własnych i posiłkując się kredytem, mieszkanie oraz miejsce postojowe w garażu podziemnym, które w związku ze wzrostem rat kredytowych zdecydowała się Pani sprzedać. Sprzedaży dokonała Pani w 2023 r. Z uzyskanych ze sprzedaży środków spłaciła Pani kredyt na mieszkanie, które Pani zbyła, a pozostałe środki chce Pani przeznaczyć na zakup udziału w mieszkaniu, które jest własnością Pani męża.

Ponadto w uzupełnieniu wniosku podała Pani następujące informacje:

Mieszkanie, które Pani sprzedała w 2023 r. nabyła Pani w 2022 r. w celach mieszkaniowych. Kredyt mieszkaniowy na zakup mieszkania oraz miejsca postojowego w garażu podziemnym zaciągnęła Pani w (…). W mieszkaniu zakupionym w 2022 r., którego sprzedaży dokonała Pani w 2023 r., nie mieszkała Pani ze względów finansowych. Mieszkanie było zakupione w stanie deweloperskim i nie podjęła się Pani jego wykończenia. Mieszkanie to położone jest w L. Kredyt, którym "posiłkowała się" Pani przy zakupie mieszkania został zaciągnięty w celu zamieszkania w tym lokalu. Kredyt na mieszkanie został zaciągnięty xx września 2021 r. Wszystkie pozostałe środki uzyskane ze sprzedaży ww. mieszkania chce Pani przeznaczyć na zakup udziału w mieszkaniu męża w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym dokonała Pani zbycia lokalu. Była Pani jedynym kredytobiorcą kredytu zaciągniętego xx września 2021 r. Umowę deweloperską na zakup ww. mieszkania podpisała Pani pod koniec 2020 r. Wkład własny pochłonął większość Pani oszczędności gromadzonych w dorosłym życiu. Umowę kredytową podpisywała Pani w (...), z prognozowaną ratą kredytową na poziomie 1 500 zł. Przez zmianę sytuacji gospodarczej, tj. wzrost stóp procentowych, kwota raty wzrosła prawie dwukrotnie. Wiedziała Pani, że nie będzie Pani stać na wykończenie mieszkania i spłatę rat kredytu przekraczających połowę Pani zarobków. Była Pani zmuszona sprzedać wymarzone mieszkanie i pozostać w mieszkaniu należącym do męża. Chciałaby Pani posiadać prawo własności do mieszkania, w którym Pani zamieszkuje, stąd pomysł zakupu udziału w lokalu należącym do męża.