Interpretacja indywidualna z dnia 27 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.72.2023.2.DA

Skutki podatkowe zwrotu nienależnie pobranych przez bank świadczeń wraz z odsetkami.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej zastosowania art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do zwrotu nadpłaconych przez Pana rat kredytu oraz prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 stycznia 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania zwrotu nienależnie pobranych przez Bank świadczeń oraz otrzymania odsetek ustawowych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Zawarł Pan z Bankiem … (dalej: „Bank”) umowę o kredyt hipoteczny nr … w dniu 21 grudnia 2006 r. Kredyt został udzielony w złotych polskich (kwota kapitału kredytu 150 793 zł), a jego faktyczne saldo zadłużenia było indeksowane do waluty CHF - według tabeli kursowej publikowanej przez Bank.

Wniósł Pan sprawę do Sądu o ustalenie nieważności zawartej umowy kredytu oraz o zwrot wszelkich kwot wpłaconych tytułem wykonania potencjalnie nieważnej umowy kredytu. Zgodnie z wyrokiem Sądu Okręgowego w … z dnia 1 lipca 2022 r. w sprawie o sygn. akt …, na Pana rzecz zostały zasądzone następujące kwoty:

-70 328 zł 54 gr oraz 20 153,15 CHF z ustawowymi odsetkami za opóźnienie od dnia 29 stycznia 2021 r. do dnia zapłaty,

-6 417 zł wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od dnia uprawomocnienia się orzeczenia do dnia zapłaty - tytułem zwrotu kosztów procesu.

Ponadto Sąd Okręgowy w … ustalił, że umowa o kredyt hipoteczny nr … z dnia 21 grudnia 2006 r. jest nieważna w całości (ex tunc).

Na skutek apelacji Pozwanego, Sąd Apelacyjny w … w orzeczeniu z dnia 10 listopada 2022 r., sygn. akt …, oddalił apelację Banku i zasądził na Pana rzecz kwotę 8 100 zł wraz z odsetkami od dnia uprawomocnienia się orzeczenia do dnia zapłaty