Interpretacja indywidualna z dnia 17 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.936.2022.4.KO

W zakresie ustalenia czy na Wnioskodawcy spoczywał obowiązek korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem od Zleceniodawcy włókna stalowego (materiałów), gdy zapłata przez stronę zobowiązania za ww. włókno stalowe (materiał) została dokonana przez podatnika w ramach podzielonej płatności.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 grudnia 2022 r. wpłynął Pana wniosek z 21 grudnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie ustalenia czy na Wnioskodawcy spoczywał obowiązek korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem od Zleceniodawcy (...) (materiałów), gdy zapłata przez stronę zobowiązania za ww. (...) (materiał) została dokonana przez podatnika w ramach podzielonej płatności, ale dotyczyła tylko kwoty podatku naliczonego wyszczególnionego w fakturze z dnia 30 czerwca 2022 r. dokumentującej sprzedaż materiałów dla strony, a uregulowanie przez podatnika na rzecz Spółki pozostałej części zobowiązania za nabyte materiały (wartości netto materiałów) nastąpiło w dniu 30 czerwca 2022r. i w dniu 19 września 2022 r. w drodze wzajemnych kompensat.

Wniosek został uzupełniony pismem z 8 lutego 2023 r. będącym odpowiedzią na wezwanie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zaistniałego stanu faktycznego

Przedsiębiorca G. M. prowadzący samodzielną działalność gospodarczą pod firmą: X z siedzibą w …, zwany dalej podatnikiem, przedsiębiorcą, stroną, lub wnioskodawcą, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wykonywania posadzek na zlecenie. Strona jest podatnikiem czynnym VAT, w zakresie podatku od towarów i usług zobowiązanym do składania deklaracji miesięcznych oraz jest zarejestrowany od lat jako podatnik VAT UE. W zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, strona jest zobowiązana do opłacania od uzyskanego dochodu podatek dochodowy wg stawki liniowej w wysokości 19,00 %. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych strona opłaca miesięcznie. Wnioskodawca w roku podatkowym 2022 jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych na zasadach określonych ustawą z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. 2021 r. poz. 217 ze zm. ). Księgi rachunkowe strona zamierza także prowadzić w latach podatkowych następnych.