Interpretacja indywidualna z dnia 9 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.43.2023.2.KP

Opodatkowanie świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 stycznia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 18 stycznia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania świadczenia wdowiego z USA. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 27 lutego 2023 r. (wpływ 1 marca 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 1997 roku zawarła Pani związek małżeński z obywatelem USA M.K. Małżeństwo trwało do śmierci Pani męża, który zmarł (…) 2017 roku. W październiku 2022 roku powróciła Pani do Polski gdzie obecnie Pani mieszka i otrzymuje świadczenie rodzinne po zmarłym mężu z Social Security Administration z USA do banku w Polsce. Jest Pani obywatelką Polski oraz USA.

Świadczenie rodzinne otrzymuje Pani od listopada 2022 roku. Wpływa ono do banku, bank pobiera zaliczkę na Narodowy Fundusz Zdrowia 9% oraz zaliczkę na podatek 12%. Jest to świadczenie nieopodatkowane w USA, gdyż do kwoty 25000 dolarów rocznie jest zwolnione od podatku. Nie ma Pani żadnego zatrudnienia, pobiera Pani polską emeryturę w wysokości (...) zł miesięcznie. Nie posiada Pani innego dochodu z zagranicy poza świadczeniem wdowim z USA. Od tego świadczenia rząd USA nie pobiera amerykańskiego podatku, tzw. widow’s benefits od obywateli USA.