Interpretacja indywidualna z dnia 27 grudnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.891.2022.2.AKU

Skorzystanie z ulgi dla seniora.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 października 2022 r. złożył Pan wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi dla seniora. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 21 grudnia 2022 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 9 marca 2022 r. nabył Pan prawa emerytalne (osiągnął wiek emerytalny – 65 lat), z pracodawcą rozwiązał Pan umowę o pracę z dniem 28 marca 2022 r.

Wynagrodzenie wraz z odprawą emerytalną zostało przelane na Pana rachunek bankowy w dniu 29 marca 2022 r. Od ww. przychodów osiągniętych w miesiącu marcu pracodawca naliczył, pobrał i odprowadził zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych. Poinformował Pan jednocześnie, iż nie złożył pracodawcy oświadczenia o spełnieniu warunków do korzystania ze zwolnienia z podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tzw. „ulga dla pracujących seniorów”).

Wniosek o przyznanie emerytury został złożony do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w dniu 28 marca 2022 r., pierwsze świadczenie emerytalne wpłynęło na Pana konto bankowe w dniu 25 kwietnia 2022 r.

Wypłata wynagrodzenia wraz z odprawą emerytalną nastąpiła przed otrzymaniem świadczenia emerytalnego, a wiec na moment wypłaty świadczeń ze stosunku pracy spełniał Pan warunki uprawniające do zwolnienia, a osiągnięty przychód ze stosunku pracy nie przekroczył kwoty 85 528 zł.