Interpretacja indywidualna z dnia 31 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.491.2022.1.RS

Skutki podatkowe zbycia nieruchomości przez spadkobiorcę.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 sierpnia 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zbycia nieruchomości. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2017 r. Pani mama w formie aktu darowizny otrzymała od Pani (tzn. córki) udział w lokalu mieszkalnym – udział ten wynosił 1/3, pozostała cześć udziałów do ww. lokalu mieszkalnego należała do Pani brata (1/3 udziału) i siostry (1/3 udziału).

W 2018 r. lokal został sprzedany w formie aktu notarialnego umowy przeniesienia własności nieruchomości, tym samym za 1/3 udziału otrzymała ze sprzedanej nieruchomości pieniądze w wysokości 60.000 zł.

Na tej podstawie Pani mama złożyła PIT-39 zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2018.

W 2020 r. do PIT-39 została złożona korekta ORD-ZU. Podstawą do złożenia korekty było rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 23 grudnia 2020 r. w sprawie przedłużenia terminu na wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe przychodu uzyskanego w 2018 r. z odpłatnego zbycia nieruchomości lub prawa majątkowego (art. 50 Ordynacji podatkowej).

Przedłużenie terminu dało mamie możliwość wydatkowania środków pieniężnych do końca 2021 r.

Niestety w czerwcu 2021 r. mama zmarła i nie zdążyła wydatkować środków pieniężnych ze sprzedanej nieruchomości. Przed śmiercią mama zdążyła wydatkować część środków pieniężnych na remont nieruchomości wynajmowanej, którą po remoncie miała wykupić. Mieszkanie było wynajmowane od X. Sp. z o.o. Dodatkową osobą wpisaną do umowy najmu – oprócz mamy – był Pani brat.