Interpretacja indywidualna z dnia 25 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.591.2022.3.KKA

Obowiązek podatkowy wynikający z otrzymania spadku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego:

–w zakresie skutków podatkowych nabycia środków finansowych wchodzących w skład masy spadkowej – jest nieprawidłowe oraz

–w pozostałym zakresie – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 lipca 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 13 września 2022 r. (data wpływu 19 września 2022 r.). Brakującą opłatę – w odpowiedzi na wezwanie z 27 września 2022 r. –wpłaciła Pani 1 października 2022 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego (po uzupełnieniu wniosku)

Pani X (dalej „Wnioskodawczyni”), jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

W dniu 21 października 2020 r. zmarł ojciec Wnioskodawczyni. Zmarły ojciec pozostawił testament, w którym powołał 3 spadkobierców (w tym Wnioskodawczynię).

W skład masy spadkowej wchodzą 4 kategorie składników majątkowych:

(i)100% udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowanej w Polsce, prowadzącej aktywną działalność gospodarczą (dalej: „Spółka”),

(ii)nieruchomości zabudowane i niezabudowane o różnym przeznaczeniu,

(iii)ruchomości (głównie dzieła sztuki oraz metale szlachetne),

(iv)środki finansowe (dalej: ,,zgromadzone na rachunkach bankowych, depozytach/lokatach bankowych, lokatach strukturyzowanych, w funduszach inwestycyjnych (w formie jednostek uczestnictwa) oraz na rachunkach maklerskich (w formie papierów wartościowych) prowadzonych przez polskie instytucje finansowe.