Interpretacja indywidualna z dnia 26 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL3.4012.309.2022.1.MC

Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w kwestii zastosowania korekty do zera przy fakturze oraz paragonie fiskalnym.

Interpretacja indywidualna - stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w zakresie możliwości ponownego udokumentowania transakcji mającej na celu naprawienie zaistniałego błędu poprzez skorygowanie paragonów czy wystawienie faktur korygujących na rzecz podatnika VAT, gdzie w pierwotnej wersji wydano paragony fiskalne i faktury niezawierające NIP – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 sierpnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 10 sierpnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie:

·prawidłowego udokumentowania podatkowego transakcji poprzez:

-wpis w ewidencji oczywistych omyłek i skorygowanie wystawionych paragonów do zera, jak również skorygowanie wystawionych faktur zaliczkowych do zera, a następnie wystawienie dla kontrahenta faktur VAT zawierających numer NIP kontrahenta.

-wpis w ewidencji oczywistych omyłek i skorygowanie wystawionych paragonów do zera, a następnie skorygowanie wystawionych faktur zaliczkowych poprzez wskazanie numeru NIP kontrahenta.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie montażu ogrzewania podłogowego, montażu pomp ciepła, instalacji wod–kan oraz instalacji mechanicznej. Z usług Wnioskodawcy zdecydowała się skorzystać Pani H. L.

Pomiędzy stronami zawarta była umowa. W pozycji NIP (PESEL) zostało wskazane: (...). Żadna z opcji (NIP lub PESEL) nie została skreślona.

Na komunikatorze (...) Wnioskodawca otrzymał od kontrahenta dane do faktury: „(...) L. H. (...).

W celu podatkowego udokumentowania zdarzenia Wnioskodawca zaksięgował ww. transakcje na kasie fiskalnej oraz wystawił faktury zaliczkowe na osobę fizyczną. Wystawione paragony nie mają adnotacji o numerze NIP lub PESEL.