Interpretacja indywidualna z dnia 27 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.700.2022.2.LS

Środki pieniężne pochodzące z najmu/dzierżawy oraz odpłatnego zbycia nieruchomości, wchodzących w skład masy spadkowej nie stanowią Pani przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Pani jako wykonawca testamentu nie nabyła środków pieniężnych pochodzących z najmu/dzierżawy oraz odpłatnego zbycia nieruchomości, a jedynie działa w imieniu i na rzecz spadkobierców, którzy w wyniku spadkobrania stali się właścicielami środków pieniężnych pochodzących z najmu/dzierżawy oraz odpłatnego zbycia nieruchomości.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 lipca 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pani A. W. (dalej „Wnioskodawca" lub „Wnioskodawczyni”) jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

W dniu 21 października 2020 r. zmarł mąż Wnioskodawczyni. Zmarły mąż pozostawił testament, w którym do całego spadku powołał w częściach równych (po 1/3) trzech spadkobierców, pełnoletnie oraz małoletnie dzieci z małżeństwa Wnioskodawczymi i jej zmarłego męża.

W skład masy spadkowej wchodzą 4 kategorie składników majątkowych:

a)większościowy pakiet udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowanej w Polsce, prowadzącej aktywną działalność gospodarczą (dalej „Spółka"),

b)nieruchomości zabudowane i niezabudowane o różnym przeznaczeniu,

c)ruchomości (głównie dzieła sztuki oraz metale szlachetne),

d)środki finansowe zgromadzone na rachunkach bankowych, depozytach/lokatach bankowych, lokatach strukturyzowanych, w funduszach inwestycyjnych (w formie jednostek uczestnictwa), na oraz na rachunkach maklerskich (w formie papierów wartościowych) prowadzonych przez polskie instytucje finansowe.