Interpretacja indywidualna z dnia 4 sierpnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4011.437.2022.2.JF

W zakresie ustalenia, czy świadczenie wdowie wypłacane przez Social Securitę w USA powinno być traktowane jako dochód z emerytury i wykazywane w rocznych rozliczeniach PIT.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 maja 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 10 maja 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia, czy świadczenie wdowie wypłacane przez Social Securitę w USA powinno być traktowane jako dochód z emerytury i wykazywane w rocznych rozliczeniach PIT.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni od (...) r. otrzymuje z USA miesięczne świadczenie dla wdowy z USA, wypłacane przez Social Securitę z tytułu pracy zmarłego męża w USA. Wnioskodawczyni posiada obywatelstwo polskie, nie jest obywatelem ani rezydentem USA, w USA nigdy nie pracowała, w związku z tym od przyznanego świadczenia w USA pobierany jest podatek federalny w wysokości 25,5%. Ww. świadczenie przelewane jest na konto Wnioskodawczyni w banku (...), który traktuje to świadczenie jako emeryturę i potrąca co miesiąc składkę zdrowotną w wysokości 9% oraz co roku wystawia PIT-11 wykazując w tabeli E pkt 3 – Emerytury i renty zagraniczne w rubryce 43 (przychód) roczny dochód brutto i w rubryce 44 dochód do opodatkowania , a także w rubryce 72 pobrane składki na ubezpieczenia zdrowotne (w wysokości 7,75% przewidziane do odpisu od podatku). Świadczenie wdowie, które Wnioskodawczyni otrzymuje w USA zostało wydane na podstawie obowiązujących przepisów o świadczeniach rodzinnych, (mąż w USA pracował przez (...) kwartałów i nie pobierał emerytury, zmarł w wieku (...) lat), a zatem zgodnie z przepisami obowiązującymi w Polsce powinno być potraktowane jako świadczenie socjalne, które w myśl przepisów wynikających z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym nie powinno byc wykazywane w rocznych zeznaniach PIT.