Interpretacja indywidualna z dnia 26 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.292.2022.2.MST

Obowiązki płatnika w związku z wykupem certyfikatów inwestycyjnych od Uczestnika.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 kwietnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązków płatnika w związku z wykupem certyfikatów inwestycyjnych od Uczestnika. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 6 lipca 2022 r. Treść tego wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca – X. (dalej: „Fundusz”) – jest osobą prawną utworzoną na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2021 r., poz. 605 ze zm.; dalej: „UFI”). Fundusz zarządzany jest przez Y. Spółka Akcyjna (dalej: „Towarzystwo”, T..”), które z mocy prawa jest organem Funduszu. Posiadaczem certyfikatów inwestycyjnych wyemitowanych przez Fundusz jest osoba fizyczna, polski rezydent podatkowy (dalej: „Uczestnik”). Uczestnik zamierza zbyć część posiadanych certyfikatów inwestycyjnych Funduszu na rzecz Funduszu w celu umorzenia.

W ramach realizacji Fundusz dokona wykupu certyfikatów inwestycyjnych od Uczestnika. Przed dokonaniem wykupu certyfikatów inwestycyjnych w celu umorzenia Uczestnik przedstawi T... swój numer NIP, potwierdzenie rejestracji jednoosobowej działalności gospodarczej w CEIDG oraz oświadczenie wskazujące, że:

1.Uczestnik prowadzi działalność gospodarczą obejmującą obrót papierami wartościowymi;

2.Uczestnik nabywa i sprzedaje papiery wartościowe w celu osiągnięcia zysku;

3.Uczestnik nabywa papiery wartościowe i przechowuje je do momentu wykupu;

4.Wykup certyfikatów inwestycyjnych dokonany zostanie w ramach działalności gospodarczej Uczestnika.