Interpretacja indywidualna z dnia 8 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL3-1.4011.38.2018.10.KF

Opodatkowanie otrzymanych wypłat od Fundacji oraz środków otrzymanych w związku z jej likwidacją.

Interpretacja indywidualna po wyroku sądu

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie:

1)ponownie rozpatruję sprawę Pana wniosku z 18 stycznia 2018 r. o wydanie interpretacji indywidualnej – uwzględniam przy tym wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 10 października 2018 r. sygn. akt I SA/Wr 739/18 oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego z 14 października 2021 r. sygn. akt II FSK 236/19;

2)stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 stycznia 2018 r. wpłynął Pana wniosek z 18 stycznia 2018 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy sposobu opodatkowania otrzymanych wypłat od Fundacji oraz środków otrzymanych w związku z jej likwidacją. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan osobą fizyczną posiadającą obywatelstwo polskie, mającą stałe miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i tym samym jest Pan polskim rezydentem podatkowym w rozumieniu przepisów prawa podatkowego.

Utworzył Pan w dniu xx grudnia 2004 r. fundację rodzinną (dalej: Fundacja). Fundacja powstała i funkcjonuje jako podmiot prawny działający według przepisów prawa obowiązującego w państwie Lichtenstein. Wniósł Pan jako Założyciel do utworzonej Fundacji składniki swojego majątku osobistego (środki pieniężne), którymi Fundacja zarządza po to, aby w przyszłości zgromadzone środki przekazać w sposób zgodny z Pana wolą na rzecz określonych sukcesorów (dalej: Beneficjenci). Fundacja ma osobowość prawną i jest podmiotem odrębnym od Pana jako Założyciela. Fundacja została powołana w celu „zarządzania majątkiem fundacji, używania majątku fundacji i/lub używania dochodów uzyskiwanych z tego majątku na dotacje lub do przyznania innych korzyści ekonomicznych jednemu lub kilku członkom (...) określonych rodzin na pokrycie kosztów wychowania, kształcenia, wyposażenia, wsparcia ogólnego utrzymania lub ekonomicznego wsparcia w najszerszym sensie, jak również realizacji podobnych celów” (art. 3 statutu Fundacji). Zgodnie z postanowieniami swojego statutu „Fundacja nie prowadzi działalności gospodarczej o charakterze kupieckim”.