Interpretacja indywidualna z dnia 6 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.229.2022.2.DA

Opodatkowanie świadczenia małżeńskiego otrzymywanego ze Stanów Zjednoczonych Ameryki.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 lutego 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania świadczenia małżeńskiego otrzymywanego ze Stanów Zjednoczonych Ameryki. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 30 maja 2022 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wniosek dotyczy 2021 r. i czterech miesięcy 2020 r.

Pani mąż pobiera emeryturę zagraniczną (USA). Pani otrzymuje tylko świadczenie małżeńskie.

Kiedy Pani mąż wrócił do Polski (przestał rozliczać się w Stanach Zjednoczonych), pracownik banku zasugerował, że mąż powinien odprowadzać podatek z przesłanego do Polski świadczenia, a Pani nie powinna, ponieważ takie świadczenie nie jest opodatkowane.

Ambasada amerykańska w odpowiedzi na prośbę o nazwę świadczenia wskazała: „Zarząd Ubezpieczeń Społecznych USA (Social Security Administration) wypłaca Pani świadczenie małżeńskie przyznane na podstawie amerykańskich, federalnych przepisów emerytalno-rentowych”.

Wcześniej wyjaśniała Pani sprawę z bankiem, który nie nalicza podatku, więc ewentualną korektę będzie musiała Pani zrobić sama, czyli wpłacić ewentualny należny podatek.