Interpretacja indywidualna z dnia 25 kwietnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.74.2022.2.DA

Skutki podatkowe otrzymania spłaty w związku z działem spadku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 stycznia 2022 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w związku z działem spadku. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 11 kwietnia 2022 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Na podstawie umowy darowizny z 19 lutego 2018 r. zawartej przed notariuszem … z Kancelarii Notarialnej w … (Rep. …), Pana żona … darowała swojemu synowi …:

1)stanowiący odrębną nieruchomość lokal mieszkalny nr … wraz z przynależnymi prawami we współwłasności, objęty księgą wieczystą nr …, położony w … przy ulicy …,

2)zabudowaną nieruchomość, objętą księgą wieczystą nr …, stanowiącą działkę gruntu oznaczoną numerem A, położoną w … przy ulicy …,

3)udział wynoszący 4/144 we współwłasności niezabudowanej nieruchomości, objętej księgą wieczystą nr …, położonej w … przy ulicy ….

Obdarowany zmarł 19 sierpnia 2020 r.

Spadek po nim - co potwierdza akt poświadczenia dziedziczenia z 9 września 2020 r. sporządzony przed notariuszem … z Kancelarii Notarialnej w … (Rep. …) - nabyli: żona zmarłego … w udziale 1/2 oraz rodzice zmarłego: … (Wnioskodawca) i … w udziałach po 1/4 każdy z nich.

1 września 2021 r. spadkobiercy …, tj.: żona zmarłego oraz jego rodzice: … i … (Wnioskodawca) zawarli przed notariuszem … z Kancelarii Notarialnej w … (Rep. …) umowę odpłatnego działu spadku, na podstawie której żona zmarłego Pana syna nabyła na wyłączną własność:

1)prawo własności lokalu mieszkalnego nr … stanowiącego odrębną nieruchomość wraz z przynależnymi prawami we współwłasności, objętego księgą wieczystą nr …, położonego w … przy ulicy …,