Interpretacja indywidualna z dnia 25 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.1208.2021.2.SR

Odpłatne zbycie nieruchomości oraz możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych stanu faktycznego/ zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 grudnia 2021 r. wpłynął Pani wniosek z dnia 6 grudnia 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 18 marca 2022 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

Postanowieniem sądu z dnia 21 listopada 2019 r. (uprawomocnionym w dniu 29 listopada 2019 r.) nabyła Pani 1/2 spadku po Pani zmarłej mamie …. Razem z Panią spadek po zmarłej mamie w wysokości 1/2 spadku nabyła Pani siostra …. W skład spadku wchodziło między innymi mieszkanie.

W 2009 r. Pani mama nabyła prawo do lokalu mieszkaniowego na postawie aktu notarialnego. Sporządzono umowę ustanowienia odrębnej własności lokalu oraz umowę sprzedaży i oddania w użytkowanie wieczyste części gruntu. Umowa spisana została z pełnomocnikami działającymi w imieniu Gminy Miasta …. Ustanowiono odrębną własność w budynku wielolokalowym.

Każda ze stron dokonała zgłoszenia nabycia spadku i skorzystała ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Chcą Panie dokonać odpłatnego działu części spadku (czyli przedmiotowego mieszkania) w formie aktu notarialnego w ten sposób, że Pani siostra w zamian za przeniesienie udziału 1/2 we własności mieszkania na Panią, otrzyma spłatę w kwocie pieniężnej równej, ale nie przekraczającej wartości jej udziału w spadku – czyli 1/2.