Interpretacja indywidualna z dnia 20 września 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.461.2021.2.MST

Powstanie dochodu do opodatkowania z tytułu zamiany udziałów stanowiącego różnicę między przychodem ze zbycia w wartości ustalonej zgodnie z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych a kosztami jego uzyskania określonymi na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38, tj. wydatkami poniesionymi na objęcie/nabycie udziałów w spółce.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2021 r. poz. 1540 ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 7 czerwca 2021 r. (data wpływu 11 czerwca 2021 r.), uzupełnionym 2 września 2021 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych „zamiany udziałów” – jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

11 czerwca 2021 r. wpłynął ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych, który został uzupełniony 2 września 2021 r.

We wniosku oraz jego uzupełnieniu przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

Wnioskodawca jest wspólnikiem X Sp. z o.o., KRS (…) i przysługuje mu 4590 udziałów w tej Spółce. Z kolei X Sp. z o.o. jest 100% udziałowcem spółki Y, KRS (…). Planowane jest zawarcie umowy zamiany, na podstawie której Wnioskodawca zamieni przysługujące mu wszystkie lub część udziałów w X Sp. z o.o. w zamian za udziały w Y Sp. z o.o., które aktualnie przysługują X. Zarówno przysługujące Wnioskodawcy udziały w X Sp. z o.o., jak i udziały w spółce Y przysługujące aktualnie X Sp. z o.o. zostaną wycenione przez biegłego rzeczoznawcę. W ten sposób zostanie ustalona wartość rynkowa każdego udziału w X Sp. z o.o. i każdego udziału w Y Sp. z o.o. W ramach ww. umowy zostaną zamienione przysługujące Wnioskodawcy udziały w spółce X o określonej łącznej wartości rynkowej na udziały w spółce Y o takiej samej wartości rynkowej.