Interpretacja indywidualna z dnia 31 sierpnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.138.2021.MK

ustalenia, czy wynikające z Ugody kwoty poniesione przez Wnioskodawcę, wymienione we wniosku w punktach a) - j) stanu faktycznego stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2021 r., poz. 1540), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 2 kwietnia 2021 r., który w tym samym dniu wpłynął do tut. Organu za pośrednictwem ePUAP, uzupełnionym 7 lipca 2021 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia, czy wynikające z Ugody kwoty poniesione przez Wnioskodawcę, wymienione we wniosku w punktach a) - j) stanu faktycznego stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 2 kwietnia 2021 r. wpłynął do Organu wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia, czy wynikające z Ugody kwoty poniesione przez Wnioskodawcę, wymienione we wniosku w punktach a) - j) stanu faktycznego stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wniosek powyższy nie spełniał wymogów formalnych, dlatego też pismem z 30 czerwca 2021 r. Znak: 0111-KDIB2-1.4010.138.2021.1.MK wezwano do jego uzupełnienia co też nastąpiło 7 lipca 2021 r.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

X Sp. z o.o. (dalej również jako: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) prowadzi działalność gospodarczą, której przeważającą działalnością, zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności, jest wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi i dzierżawionymi. W dniu 15 listopada 2017 r. Spółka zawarła z Wykonawcą robót (dalej również jako: „Wykonawca”) Umowę o roboty budowlane (zwaną dalej „Umową”), na mocy której Wykonawca zobowiązał się do wykonania na rzecz Spółki kompleksowych robót ogólnobudowlanych oraz instalacyjnych do dnia 20 stycznia 2017 r., Spółka zobowiązała się zaś do odebrania prac oraz zapłaty za nie wynagrodzenia ryczałtowego. W dniu 8 maja 2018 r. oraz 12 czerwca 2018 r. Wykonawca wystawił na Spółkę faktury o nr xxx/2018 oraz xxx/2018 na kwoty 232.552,51 zł (łącznie 465.105,02 zł) z terminem płatności 15 maja 2018 r. i 19 czerwca 2018 r. Ponadto w dniu 11 maja 2018 r. wystawiona została przez Wykonawcę faktura nr xxx/2018 za roboty dodatkowe na kwotę 66.420,00 zł z terminem płatności 18 maja 2018 r. Dodatkowo, w dniu 7 lipca 2020 r. Wykonawca wystawił fakturę xxx/2020 na kwotę 159.720,42 tytułem należnego mu, niezafakturowanego dotychczas wynagrodzenia ryczałtowego za wykonane prace z terminem płatności 6 sierpnia 2020 r.