Interpretacja indywidualna z dnia 17 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.634.2024.2.KW

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 listopada 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 18 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie ustalenia:

• czy wartość Salda dodatniego stanowi/ będzie stanowiła dla Spółki koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT,
• w którym momencie Spółka powinna rozpoznawać koszt podatkowy z tytułu zwrotu Salda dodatniego.

Treść wniosku jest następująca.

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Opis Wnioskodawcy oraz prowadzonej przez niego działalności operacyjnej

„Spółka” lub dalej „Wnioskodawca” jest polską spółką kapitałową i prowadzi działalność gospodarczą w branży OZE, w szczególności polegającą na wytwarzaniu i sprzedaży energii elektrycznej. Spółka podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej od całości swoich dochodów i posiada status czynnego podatnika VAT. Wyłącznym udziałowcem Wnioskodawcy jest Spółka A.” z siedzibą w W. (Republika Litewska).

Spółka jest częścią międzynarodowej grupy kapitałowej („Grupa”), stanowiącą własność państwa litewskiego i prowadzącą działalność operacyjną w zakresie produkcji i sprzedaży zielonej energii/paliwa gazowego, dostarczania instalacji fotowoltaicznych oraz systemów produkcji energii elektrycznej, jak również świadczy usługi bilansowania jej produkcji i popytu. Grupa obecna jest głównie na rynkach państw (...).

Głównym zadaniem Spółki jest wytwarzanie i sprzedaż energii elektrycznej, w tym w ramach zrealizowanego projektu farmy wiatrowej, w skład której wchodzi 29 turbin o mocy jednostkowej od 3,0 do 3,6 MW. („Projekt”). Projekt zlokalizowany jest w województwie (…), w odległości ok. 50 km od linii brzegowej zatoki, na terenie (...) i (...).