16.08.2021 Podatki

Interpretacja indywidualna z dnia 16 sierpnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.427.2021.1.MST

Skutki podatkowe otrzymania częściowego zwrotu ulokowanego kapitału.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 13 maja 2021 r. (data wpływu 17 maja 2021 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania zwrotu ulokowanego kapitału – jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

17 maja 2021 r. wpłynął ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawczyni zakupiła w kwietniu 2017 roku za pośrednictwem banku obligacje zwykłe na okaziciela spółki windykacyjnej S.A. (dalej: S.A.). Obligacje serii 1 i 2 (zasymilowane z serią notowaną wcześniej pod nazwą skróconą X) zostały zakupione za kwotę 150.000 zł. W wyniku zakupu Wnioskodawczyni stała się więc obligatariuszem S.A., któremu przysługiwała wobec S.A. wierzytelność wynikająca z nabytych obligacji.

Obligacje nie zostały wykupione w terminie. S.A. jako emitent nie był w stanie w terminie spłacić wszystkich zobowiązań (w tym wykupić wyemitowanych obligacji), ale podjął próbę naprawy swojej sytuacji finansowej pod nadzorem sądu, który przez czas restrukturyzacji będzie chronił go przed wierzycielami. W toku przyśpieszonego postępowania układowego S.A. złożył propozycje układowe, które zostały zaakceptowane przez Zgromadzenie Wierzycieli. Układ został następnie zatwierdzony przez Sąd nadzorujący. Zgodnie z zaakceptowanymi przez Radę Wierzycieli propozycjami układowymi Spółki, obligatariusze (w tym Wnioskodawca) zostali zaliczeni do pierwszej grupy wierzycieli, którzy zostaną zaspokojeni w 25% należności głównej, a zadłużenie w pozostałej części (to jest 75% należności głównej oraz całość odsetek) zostało umorzone. Wypłata 25% należności głównej będzie odbywać się w 14 ratach płatnych co 6 miesięcy.

ikona kłódki
Treści dostępne dla abonentów IFK Platformy Księgowych i Kadrowych

Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

  • Codzienne aktualności prawne
  • Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
  • Bogatą bibliotekę materiałów wideo
  • Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Kup dostęp
Powiązane dokumenty
ikona zobacz najnowsze Dokumenty podobne