Interpretacja indywidualna z dnia 13 lipca 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDWP.4011.121.2021.1.AS1

Skutki podatkowe otrzymania przez spadkobiercę w wyniku działu spadku, spłaty nieprzekraczającej przysługującego mu udziału w spadku.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 16 maja 2021 r. (data wpływu 18 maja 2021 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania przez spadkobiercę w wyniku działu spadku, spłaty nieprzekraczającej przysługującego mu udziału w spadku – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 18 maja 2021 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych dokonania działu spadku.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Po zmarłej babci nieruchomość (mieszkanie) odziedziczyły dwie córki i trzech wnuków. Wartość mieszkania oszacowano na (…). Nieruchomość została zakupiona przez babcię Wnioskodawcy w drodze umowy sprzedaży w 2016 roku. Babcia zmarła 3 lutego 2020 roku. Dnia 5 marca 2020 roku nastąpiło przyjęcie spadku. Wnioskodawca odziedziczył 1/9 część mieszkania. Dnia 7 października 2020 roku zawarto umowę o dział spadku na rzecz jednej z córek, która nabyła na własność (wyłączność) nieruchomość. Umowa o dział spadku została dokonana na rzecz spłaty. Wnioskodawca otrzymał spłatę w wysokości (…). Spłata była ekwiwalentna do posiadanego przez Wnioskodawcę udziału w spadku, a zatem nie przekroczyła udziału spadkowego. W związku z czym Wnioskodawca nie uzyskał żadnego przyrostu majątkowego względem odziedziczonej części masy spadkowej, a zatem jest zwolniony z podatku dochodowego.