Interpretacja indywidualna z dnia 24 lutego 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.829.2020.2.KC

Wypłata świadczenia wdowiego z USA.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a pkt 1, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z dnia 15 listopada 2020 r. (data wpływu 24 listopada 2020 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty świadczenia wdowiego z USA – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 24 listopada 2020 r. wpłynął do tutejszego organu wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty świadczenia wdowiego z USA.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawczyni przez ponad 20 lat przebywała na stałe w USA. W 2002 r. wyszła za mąż za obywatela USA. W trakcie trwania małżeństwa uzyskała obywatelstwo amerykańskie. W związku ze śmiercią męża w 2016 r. - obywatela USA - przyznano jej świadczenie wdowie (…). Wnioskodawczyni nadmienia, że nie nabyła uprawnień emerytalnych w USA. W Polsce pobiera rentę. Wnioskodawczyni w 2020 r. postanowiła pozostać na stałe w Polsce.

Świadczenie wdowie jest wypłacane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA. Zaświadczenie … z dnia … sierpnia 2020 r., dokumentuje wypłatę świadczenia wdowiego. Świadczenie to zostało przyznane na podstawie amerykańskich przepisów o świadczeniach rodzinnych - jest to świadczenie uprawniające do zwolnienia z podatku zgodnie z art. 21 ust. l pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W dniu … sierpnia 2020 r. Wnioskodawczyni dostarczyła do Banku decyzję … wraz z tłumaczeniem przysięgłym z języka angielskiego, która nie została przyjęta przez pracownika Banku wraz ze stwierdzeniem, iż jest to niewłaściwy dokument. Jednocześnie Wnioskodawczyni została poproszona o zaświadczenie z ambasady, co też uczyniła. W dniu … sierpnia 2020 r. po dostarczeniu dokumentów Bank nadal podtrzymuje stanowisko, że od tego świadczenia musi potrącić podatek i składkę zdrowotną.