Interpretacja indywidualna z dnia 10 lutego 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.800.2020.2.KC

Opodatkowanie otrzymanej spłaty związanej z działem spadku.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a pkt 1, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z dnia 10 listopada 2020 r. (data wpływu 12 listopada 2020 r. ), uzupełnionym w dniu 13 stycznia 2021 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania otrzymanej spłaty związanej z działem spadku – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 12 listopada 2020 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek, uzupełniony w dniu 13 stycznia 2021 r., o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania otrzymanej spłaty związanej z działem spadku.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W styczniu 2011 r. Wnioskodawczyni nabyła 1/3 spadku po zmarłej mamie. Pozostałe części nabyli jej ojciec oraz jej siostra. W lipcu 2020 r. po śmierci ojca Wnioskodawczyni nabyła z siostrą spadek po ojcu - 1/2 dla każdej z nich. Tym samym stały się współwłaścicielkami mieszkania należącego do rodziców. Wnioskodawczyni dokonała zgłoszenia o nabyciu spadku i skorzystała ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Następnie Wnioskodawczyni i jej siostra dokonały odpłatnego działu spadku: w zamian za przeniesienie udziału we własności mieszkania (wartego 265 000 zł) na siostrę, Wnioskodawczyni od niej otrzymała kwotę 122 500 zł (mniej niż 50% wartości mieszkania).