Interpretacja indywidualna z dnia 15 stycznia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.605.2020.2.KP

w części dotyczącej prawa do skorygowania podatku należnego w związku z błędnym ustaleniem miejsca świadczenia i opodatkowania sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325 z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 6 października 2020 r. (data wpływu 6 października 2020 r.) uzupełnionym pismem z dnia 18 grudnia 2020 r. (data wpływu 22 grudnia 2020 r.) na wezwanie tut. Organu z dnia 10 grudnia 2020 r. nr 0114-KDIP1-3.4012.605. 2020.1.KP (doręczone stronie w dniu 14 grudnia 2020 r.), o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w części dotyczącej prawa do skorygowania podatku należnego w związku z błędnym ustaleniem miejsca świadczenia i opodatkowania sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 6 października 2020 r. wpłynął do tut. Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w części dotyczącej prawa do skorygowania podatku należnego w związku z błędnym ustaleniem miejsca świadczenia i opodatkowania sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju. Złożony wniosek został uzupełniony pismem z dnia 18 grudnia 2020 r. (data wpływu 22 grudnia 2020 r.) na wezwanie tut. Organu z dnia 10 grudnia 2020 r. nr 0114-KDIP1-3.4012.605.2020.1.KP.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny i zdarzenie przyszłe:

Spółka w 2020 r. otrzymała od Duńskiego Urzędu Podatkowego wezwanie do uregulowania zobowiązania z tytułu podatku VAT od sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju po przekroczeniu progu 280 000 DKK na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej za okres od 1 kwietnia 2017 r. We wrześniu 2020 r. Wnioskodawca dokonał rejestracji w duńskim Urzędzie Skarbowym i otrzymał certyfikat rejestracji podatkowej. W dniu 29 września 2020 r. Spółka wysłała zawiadomienie o wyborze miejsca opodatkowania do swojego Urzędu Skarbowego. W druku VAT-21 w części F w pozycjach 18, 19 i 20 wskazała datę 1 kwietnia 2017 r. - data wskazana w certyfikacie rejestracyjnym otrzymanym od Duńskiego Urzędu. Spółka za podany okres od 1 kwietnia 2017 r. do 30 września 2020 r. wystawiała dokumenty sprzedaży - paragon z VAT 23% i odprowadzała podatek od tych transakcji do polskiego Urzędu Skarbowego.