Interpretacja indywidualna z dnia 5 stycznia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDWL.4011.62.2020.2.TW

Opodatkowanie otrzymanych odsetek.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 28 października 2020 r. (data wpływu 30 października 2020 r.), uzupełnionym w dniu 25 listopada 2020 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania odsetek – jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 30 października 2020 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania odsetek.

Wniosek nie spełniał wymogów formalnych, o których mowa w art. 14b § 4 ustawy Ordynacja podatkowa, w związku z czym pismem z dnia 17 listopada 2020 r. nr 0112-KDWL.4011.62.2020.1.TW wezwano Wnioskodawcę do uzupełnienia wniosku. Wezwanie skutecznie doręczono w dniu 20 listopada 2020 r., wniosek uzupełniono w dniu 25 listopada 2020 r.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca podaje, że jego wątpliwości dotyczą likwidacji tzw. poliso-lokaty zawartej z firmą (…). Wartość polisy na dzień 1 kwietnia 20xx r. wynosiła:

• wartość rachunku 22.390,17 zł;
• suma wpłaconych składek 24.000 zł;
• świadczenie wykupu 16.543,07 zł (Zał. Nr 1).

Z uwagi na dużą stratę w dniu 16 kwietnia 20xx r. Wnioskodawca zawarł umowę na świadczenie usług prawnych z Kancelarią Prawną w celu dochodzenia roszczeń wynikających z zawartej pomiędzy Wnioskodawcą a (…) umowy, a w szczególności o zwrot niesłusznie poniesionych kosztów opłat i potrąceń, w tym związanych z likwidacją polisy i rozwiązaniem umowy.

Sprawa ta została rozstrzygnięta na drodze sądowej, Wnioskodawca otrzymał zwrot kwoty wartości wykupu oraz kwotę 2.260 zł wynikającą z umowy z kancelarią – § 3 pkt 2 (wg tego punktu umowy pomiędzy Wnioskodawcą a Kancelarią, pozostała część odzyskanej przez Kancelarię kwoty stanowiła dochód Kancelarii) (Zał. Nr 2).