Sprzedaż nieruchomości w trybie licytacji komorniczej, o ile są przeznaczone pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Komornik działa jako płatnik, o ile dłużnik jest podatnikiem VAT, a brak informacji nie pozwala na zastosowanie zwolnień określonych w ustawie.

Przychód z tytułu nabycia akcji w ramach realizacji programu motywacyjnego, utworzonego przez spółkę dominującą, powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia tych akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT, i podlega opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych według stawki 19%.

Wypłata przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, utworzoną z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków pochodzących z zysków wypracowanych przed przekształceniem, jest neutralna podatkowo, o ile nie stanowi ona zysku spółki przekształconej, zgodnie z zasadą kontynuacji (art. 5842 KSH).

Usługi zaklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 68.32.11.0 traktowane są jako usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi i korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia, natomiast usługi pod PKWiU 96.09.19.0 stanowią odrębne świadczenia nieobjęte zwolnieniem, ponieważ nie tworzą integralnej całości ekonomicznej z usługami zarządzania.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, mimo obligatoryjności ustrukturyzowanej formy faktur, przy spełnieniu ogólnych warunków materialnych odliczenia. Momentem realizacji prawa do odliczenia jest chwila faktycznego otrzymania faktury.

W wyniku dobrowolnego umorzenia udziałów bez wynagrodzenia po stronie Wnioskodawczyni nie powstaje przychód podatkowy na gruncie ustawy o PIT.

Zmiana rezydencji podatkowej przez Wnioskodawcę skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków, wobec utraty przez Polskę prawa do opodatkowania dochodów ze zbycia majątku osobistego położonego w Polsce.

Dofinansowanie otrzymane w ramach programu Y realizowanego przez X sp. z o.o. nie korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym, ponieważ nie stanowi odszkodowania o ustalonej podstawie prawnej, lecz przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu.

Planowany podział przez wydzielenie Segmentu E spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa określone w art. 2 pkt 27e ustawy VAT, co wyłącza transakcję z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, z uwagi na pełne wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne oraz zdolność do samodzielnego działania nowo powstałej spółki.

Połączenie transgraniczne dwóch spółek kapitałowych, bez podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej, pozostaje poza zakresem opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości przez wspólnika zlikwidowanej spółki jawnej przed upływem sześciu lat od ich wycofania z działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, wykluczając w ten sposób możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Połączenie spółki przejmowanej z przejmującą przez inkorporację całości majątku spółki przejmowanej, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT zgodnie z art. 6 ustawy o podatku od towarów i usług, ze względu na wyłączenie transakcji zbycia przedsiębiorstwa z zakresu opodatkowania.

Połączenie spółek w formie bezemisyjnego przejęcia bez podwyższania kapitału zakładowego spółki przejmującej nie kreuje obowiązku podatkowego w zakresie PCC; natomiast połączenie z podwyższeniem kapitału skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego, przy czym możliwe jest zastosowanie obowiązującego zwolnienia podatkowego.

Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, dokonywane przez spółki objęte ryczałtem CIT, nie stanowią sankcyjnych wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika i nie są objęte opodatkowaniem ryczałtem od dochodów spółek.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych z likwidacji spółki jawnej, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli zbycie następuje przed upływem sześciu lat od wycofania z działalności. Brak możliwości zastosowania ulgi mieszkaniowej dla dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Sukcesja uniwersalna w ramach podziału przez wydzielenie nie przenosi na spółkę przejmującą statusu fabrycznej nowości robotów i urządzeń nabytych przez spółkę dzieloną, co wyklucza możliwość korzystania z ulgi na robotyzację przez spółkę przejmującą.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej na rzecz wspólników, bez likwidacji, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nieruchomości te zostaną zbyte odpłatnie po upływie sześciu lat od ich otrzymania.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej do majątków wspólników na etapie planowanego zakończenia działalności spółki, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta z udziału w zagranicznym funduszu SCSp, który ma charakter podatkowo transparentny, należy zakwalifikować jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z kapitałów pieniężnych, zgodnie z art. 5b ust. 2 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione przez podatnika na uczestnictwo w targach oraz na działania promocyjno-informacyjne są uznawane za koszty kwalifikowane do ulgi na ekspansję, jednakże wydatki na certyfikaty, które nie są prawnie wymagane dla sprzedaży konkretnych produktów, nie spełniają kryteriów kosztów umożliwiających sprzedaż, jak określono w art. 26gb ustawy o PIT.

Przychód uzyskany przez austriacką spółkę z tytułu podziału polskiej spółki przez wydzielenie i przydzielenie udziałów w nowo powstałej spółce podlega opodatkowaniu jako przychód z zysków kapitałowych wyłącznie w Austrii, zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Austrią (UPO PL-AT).

Połączenie odwrotne, polegające na przejęciu spółki dominującej przez jej spółkę zależną, które odbywa się bez podwyższenia kapitału zakładowego i z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, nie kreuje przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Nieodpłatne przeniesienie pojazdów z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników uznaje się za odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż spółce przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy nabyciu, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Osoba niepełnosprawna dokonująca zbycia udziałów w spółce z o.o. nie ma prawa do zwolnienia ani ulgi w 19% zryczałtowanym podatku dochodowym wynikającym z tego zbycia, mimo wynikającego uprzednio z niepełnosprawności motywu transakcji.