Jednorazowo wypłacone wyrównanie renty z tytułu całkowitej niezdolności do pracy, mimo iż obejmuje okresy wcześniejsze, jest opodatkowane w roku jego otrzymania, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na polsko-holenderską umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przypisanych do ZCP B stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W konsekwencji zbycie tego zespołu w ramach transakcji nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody ze sprzedaży gnojowicy z chowu świń są przychodami z działalności rolniczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem PIT. Natomiast przychody ze sprzedaży obornika z chowu drobiu rzeźnego stanowią przychody z działów specjalnych produkcji rolnej i podlegają opodatkowaniu.

Koszty wdrożenia Oprogramowania, z wyłączeniem kosztów operacyjnych i bieżącego utrzymania, jako usługi związane z jego przystosowaniem, zwiększają wartość początkową WNP, podlegającą amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT; jednocześnie mogą być one zaliczone do kosztów kwalifikowanych inwestycji zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia WNI.

Spłaty zobowiązań hipotecznych ciążących na nabytej nieruchomości przez spółkę nie stanowią kosztów uzyskania przychodów według art. 16 ust. 1 pkt 10b u.p.d.o.p., gdyż są podobne do poręczeń i gwarancji. Tylko cena zakupu i inne wydatki transakcyjne mogą być uwzględnione jako koszt, ale z wyłączeniem spłat hipotek, które rozlicza się jako zobowiązania rzeczowe.

Spłata zadłużenia hipotecznego ciążącego na nieruchomości otrzymanej w darowiźnie nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż bezkręgowców egzotycznych i akcesoriów terrarystycznych może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość sprzedaży nie przekroczy przewidzianych limitów prawnych, a działalność nie obejmuje czynności wykluczających możliwość zwolnienia.

Obowiązek podatkowy z tytułu udostępniania hali sportowej przedsiębiorcom w celu wykorzystania przez ich pracowników powstaje z chwilą wykonania usługi, a nie z chwilą wystawienia faktury, ponieważ usługa ta nie posiada charakteru podobnego do najmu czy dzierżawy.

W przypadku unieważnienia umowy kredytowej hipoteka nie stanowi ciężaru pomniejszającego podstawę opodatkowania w podatku od spadków i darowizn. Ponadto, spłata zadłużenia solidarnie przez jednego współkredytobiorcę nie pomniejsza podstawy opodatkowania darowizny udziału w nieruchomości.

Wydatki związane z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych rozwiązań informatycznych X i Y mogą być kwalifikowane jako koszty działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, z zastrzeżeniem, że koszty licencji i hostingu w modelu subskrypcyjnym nie spełniają kryteriów dla uznania ich za koszty kwalifikowane ulgi B+R.

W świetle art. 18d ustawy o CIT, działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania, będąca działalnością twórczą i systematyczną, może być uznana za badawczo-rozwojową, z możliwością odliczenia odpowiednich kosztów osobowych jako kosztów kwalifikowanych; jednakże wydatki na licencje czy usługi zewnętrzne, niebędące WNiP, nie stanowią kosztów kwalifikowanych.

Polski rezydent podatkowy, świadczący twórczą działalność naukowo-dydaktyczną na brytyjskim uniwersytecie, spełnia warunki do samodzielnego zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 9-9b ustawy o PIT.

Koszty przewalutowania ponoszone przy działalności arbitrażowej kryptowalutami nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, podczas gdy inne bezpośrednio związane opłaty transakcyjne i przelewy mogą być uznane za takie koszty, o ile są prawidłowo udokumentowane.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie, jeżeli wartość podatkowa emitowanych udziałów przewyższa wartość udziałów sprzed podziału, powstaje przychód podatkowy dla wspólnika spółki dzielonej, podlegający opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT i umową z Niderlandami.

Przychody ze sprzedaży organizmów hodowlanych, prowadzonej przez wnioskodawcę jako działalność rolniczą nie będącą działem specjalnym produkcji rolnej, są wyłączone spod opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Równoczesne prowadzenie sprzedaży poprzez te same kanały nie pozbawia prawa do tego wyłączenia.

Usługi artystyczne polegające na oprawie muzycznej i prowadzeniu imprez, świadczone przez indywidualnego twórcę, podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kulturalne, jeśli spełniają kryteria ustanowione w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

Odpłatne udostępnienie obiektów sportowych przez Powiat stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, niekorzystające ze zwolnienia. Jednakże zastosowanie prewspółczynnika czasowego dla odliczenia części podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z budową tych obiektów zostało uznane za nieprawidłowe, ze względu na brak obiektywnej reprezentatywności tej metody.

Usługi aktorskie indywidualnego artysty wykonawcy, spełniające kryteria usług kulturalnych, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b) ustawy o VAT, pod warunkiem zachowania charakteru twórczego i braku wykonania czynności wyłączających to zwolnienie.

Za koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu akcji nabytych nieodpłatnie w ramach RSU stanowi wartość faktycznego dochodu opodatkowanego z tytułu przychodu uzyskanego w momencie przyznania akcji, natomiast w przypadku proporcji przypisanej do Polski koszt wynosi 0, co zgodne jest z unikaniem podwójnego opodatkowania.

Dochód podatnika z tytułu świadczenia usług spawalniczych na rzecz holenderskiej spółki podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie uznania rezydencji podatkowej w oparciu o centrum interesów w Polsce oraz braku zakładu podatkowego w Holandii.

Podatnik, wykonując usługi na rzecz spółki z siedzibą w Holandii, posiada miejsce zamieszkania i centrum interesów w Polsce, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce i wyłącznym opodatkowaniem uzyskanego dochodu zgodnie z ustawą o PIT i PL-NL umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, pochodzące z usług wykonywanych na rzecz kontrahenta w Holandii, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, pod warunkiem że działalność ta nie jest prowadzona przez zakład w Holandii.

Dochody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki z Holandii przez osobę fizyczną będącą rezydentem w Polsce, która nie posiada zakładu w Holandii, podlegają opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Dochody osoby fizycznej, która posiada centrum interesów życiowych w Polsce, a świadczy usługi na rzecz kontrahenta z Holandii bez prowadzenia tzw. zakładu, podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 3 ustawy o PIT i konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią.