Sprzedaż nadwyżek hodowlanych węży prowadzonych w hobbystycznej, nieregularnej hodowli nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej ani działu specjalnego produkcji rolnej, stosując art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT.

Usługi konserwatorsko-restauratorskie świadczone przez indywidualnego twórcę, które mają charakter twórczy i są wynagradzane honorarium, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, o ile następuje przeniesienie praw autorskich.

Na gruncie art. 22 ust. 4-6 ustawy o CIT, płatnik zobowiązany jest do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela odbiorcy dywidendy, co ma zapobiegać nadużyciom przy zwolnieniach podatkowych. Zastosowanie zasady "look-through" jest uzasadnione, jeśli rzeczywistymi odbiorcami są inne podmioty niż bezpośredni odbiorca dywidend, co potwierdza także weryfikacja właściwej stawki podatku zgodnie z odpowiednimi

Informacje o Klientach, niekwalifikowane jako know-how w rozumieniu art. 16b ust. 1 pkt 7 ustawy CIT, stanowią koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z działalnością, potrącalne w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy CIT.

W kontekście art. 22 ust. 4-6 CIT, płatnik dywidendy zobowiązany jest do weryfikacji rzeczywistego właściciela odbiorcy. Dopuszczalne jest zastosowanie zasady "look-through" przy określaniu skutków podatkowych, jednakże wymaga to spełnienia rygorów należności rzeczywistych właścicieli z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dla zachowania preferencji podatkowych.

Podmiot polski wypłacający należności licencyjne holenderskiemu beneficjentowi jest obowiązany do poboru podatku u źródła w Polsce, natomiast nie jest zobowiązany do poboru podatku od należności, które zostały już opodatkowane na Litwie, co zapewnia uniknięcie podwójnego opodatkowania.

Podatnik spełnia przesłanki ulgi na powrót przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres i uzyskania dochodów opodatkowanych zgodnie z zasadami określonymi w ustawie.

Podatnik, wnioskujący o ulgę na powrót, musi przedstawić dokumenty potwierdzające nieprzerwane miejsce zamieszkania poza Polską w wymaganych przepisami okresach; brak takich dokumentów uniemożliwia przyznanie zwolnienia podatkowego.

Podatnik, który w latach 2022-2024 nie posiadał centrum interesów życiowych w Polsce oraz spełnia wymogi przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po dniu 31 grudnia 2021 r., nabywa prawo do ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, począwszy od roku następującego po roku przeniesienia.

Koszty leasingu i eksploatacji śmigłowca nie mogą zostać uznane za związane z działalnością opodatkowaną VAT, jeśli nie wykazują bezpośredniego wpływu na obrót z tego tytułu; w konsekwencji brak podstaw do odliczenia podatku naliczonego z tych wydatków.

Zwrot kaucji przypisanej do żetonów używanych w pokerze rozgrywanym w formule niehazardowej nie jest objęty opodatkowaniem podatkiem od gier, gdyż nie stanowi wygranej ani przychodu, lecz jedynie zwrot wpłat zabezpieczeniowych.

Dochody osiągane z działalności gospodarczej prowadzonej w Hiszpanii przez polskiego rezydenta, poprzez stałą placówkę w formie kontenera biurowego, stanowią zakład i podlegają opodatkowaniu zarówno w Hiszpanii, jak i Polsce, z odliczeniem podatku zapłaconego w Hiszpanii.

Wnioskodawca obowiązany jest weryfikować status rzeczywistego właściciela dywidend przy stosowaniu zwolnienia podatkowego. Zastosowanie zasady "look-through" jest dopuszczalne, gdy B. nie jest rzeczywistym właścicielem. Rzeczywiste stawki podatku należy stosować względem beneficjentów posiadających odpowiednie certyfikaty rezydencji, z zastrzeżeniem prawidłowego rozpoznania faktycznych właścicieli.

Opłaty anulacyjne i gwarancyjne, w sytuacji gdy usługi nie są zrealizowane, nie podlegają opodatkowaniu VAT, natomiast podlegają w przypadku częściowego świadczenia usług. Opłaty dodatkowe za zniszczenie mienia i sprzątanie są opodatkowane VAT jako integralna część świadczenia usługi hotelowej.

Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela odbiorcy dywidendy, mimo braku nadużycia, przy stosowaniu zwolnienia z podatku CIT. Zasada 'look-through' jest dopuszczalna dla określania skutków podatkowych dywidend rzeczywistych właścicieli zgodnie z umowami międzynarodowymi. Niepobieranie podatku dla funduszu emerytalnego jest prawidłowe, ale preferencyjna stawka 5% dla dywidendy

Przychody uzyskane z usług sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie dotyczą pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, dla którego właściwa stawka wynosi 15%.

Podatnik mający centrum interesów osobistych i gospodarczych w Holandii nie podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu z tytułu dochodów osiąganych w Holandii, zgodnie z ustawą o PIT oraz umową polsko-holenderską o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wnioskodawca nie jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu udziału pracowników w planie motywacyjnym organizowanym przez jego spółkę dominującą A S.A. Przychód uczestnika z tytułu nabycia akcji w ramach planu powstaje dopiero w momencie ich sprzedaży, a nie w momencie przyznania świadczenia.

Odstąpienie od metody określonej w przepisach rozporządzenia przy ustalaniu prewspółczynnika VAT może mieć miejsce jedynie w sytuacji, gdy zaproponowana metoda odpowiada specyfice działalności jednostki bardziej niż obecne regulacje, co nie miało miejsca w sprawie Gminy stosującej prewspółczynnik powierzchniowo-czasowy.

Odsprzedaż usług gastronomicznych jako elementu usługi hotelowej nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego od tych usług, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, mimo ich odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym.

Przychody uzyskiwane z tytułu sprzedaży wirtualnych przedmiotów w stanie nieprzetworzonym należy uznać za przychody z działalności usługowej w zakresie handlu, które można opodatkować stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Kwota uzyskana z tytułu kary umownej na podstawie aktu notarialnego, nie stanowi odszkodowania i podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9.

Płatnicy obowiązani są weryfikować status rzeczywistego właściciela dywidend, stosując zwolnienie z art. 22 CIT, nawet bez wyraźnego wymogu ustawowego, w świetle przeciwdziałania nadużyciom. Wypłaty powinny podlegać analizie na zasadzie "look-through" przy ustalaniu podatku, z perspektywy rzeczywistych właścicieli, uwzględniając jednolity charakter dywidend i dokumenty rezydencyjne.

Hodowla entomofagów oraz owadów karmowych prowadzona przez osobę fizyczną, w sytuacji braku powierzchni upraw roślin żywicielskich, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile mieści się w zakresie działalności rolniczej i działów specjalnych produkcji rolnej, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.