Hala produkcyjno-magazynowa, niebędąca trwale związana z gruntem, oraz fundamenty mogą być zakwalifikowane jako odrębne środki trwałe zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych, umożliwiając zastosowanie odpowiednio 10% i 2,5% stawek amortyzacyjnych.

Emerytura wypłacana przez polski ZUS obywatelowi Polski będącemu rezydentem Hiszpanii, z tytułu pracy jako lekarz, nie kwalifikuje się jako dochód związany z funkcją publiczną, w związku z czym podlega opodatkowaniu wyłącznie w Hiszpanii, zgodnie z art. 18 umowy polsko-hiszpańskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Emerytura polskiego obywatela-taksobiedobrej rodzaj wypłacana przez ZUS, która jest związana z pracą w służbie zdrowia, nie podlega opodatkowaniu w Polsce, lecz w Hiszpanii, kraju jego rezydencji podatkowej.

Jeżeli A B.V. nie jest rzeczywistym właścicielem odsetek, a należności są wypłacane W, E i R, Wnioskodawca ma prawo stosować zasadę 'look-through', stosując odpowiednie UPO i nie pobierając podatku u źródła.

Osoba przebywająca ponad 183 dni w roku w Hiszpanii, posiadająca tam zameldowanie i prowadząca gospodarstwo domowe, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z hiszpańskiej emerytury opodatkowane są tylko w Hiszpanii.

Ulga na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 PDOF, przysługuje podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania do RP po 31 grudnia 2021 r., pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek dotyczących rezydencji, dokumentacji oraz niekorzystania wcześniej z ulgi; jej stosowanie odbywa się w czterech kolejnych latach podatkowych od tego przeniesienia.

Podatnik przenosząc miejsce zamieszkania do Polski po pobycie w UE przez co najmniej trzy lata, spełnia warunki do zastosowania ulgi na powrót, nawet przy wcześniejszym składaniu PIT-36 z załącznikiem ZG w Polsce, o ile miejsce zamieszkania było poza RP.

Kwoty otrzymane przez podatnika w wyniku ugody z bankiem, dotyczące częściowego zwrotu spłaconych rat pożyczki hipotecznej i umorzenia wierzytelności, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile pożyczki były na cele mieszkaniowe oraz spełniają warunki zaniechania poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Wnioskodawca nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez sprzedawcę rozliczającego transakcje w VAT-OSS, lecz musi rozpoznać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i rozliczyć podatek należny na podstawie art. 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi źródło przychodu z możliwością zwolnienia z opodatkowania PIT, jeśli przychód przeznaczony jest na własne cele mieszkaniowe w określonym ustawowo terminie. Koszty związane z nabyciem nieruchomości w Hiszpanii mogą również być objęte zwolnieniem podatkowym.

Przychody z usługi wspomagającej chów i hodowlę zwierząt gospodarskich, sklasyfikowanej jako PKWiU 01.62.10.0, podlegają opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zgodnie z art. 30da ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT, zmiana rezydencji podatkowej podatnika z Polski na inną, wskutek której Polska traci prawo do opodatkowania dochodów ze zbycia składników majątku, skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku od niezrealizowanych zysków. Krótkotrwała zmiana miejsca zamieszkania nie oznacza automatycznej utraty polskiego centrum interesów życiowych, ale zmieniając rezydencję podatkową

Dochód uzyskany przez zagraniczną agencję artystyczną z tytułu usług świadczonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych według stawki 20%, niezależnie od posiadanego certyfikatu rezydencji, jeśli działalność nie jest objęta porozumieniem o współpracy kulturalnej między państwami.

Sprzedaż przedsiębiorstwa, obejmująca know-how jako składnik niematerialny nieujęty w ewidencji środków trwałych, podlega opodatkowaniu zryczałtowanemu stawką 3%, właściwą dla głównego rodzaju działalności handlowej podatnika, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi wykonawstwa muzycznego, improwizacji, tworzenia aranżacji oraz koordynacji wydarzeń kulturalnych, świadczone osobiście przez artystę wykonawcę, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących charakteru usługi jako kulturalnej oraz formy wynagrodzenia jako honorarium.

Emerytura z drugiego filaru pracowniczego otrzymywana z Holandii przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu zarówno w Holandii, jak i w Polsce, przy zastosowaniu metody unikania podwójnego opodatkowania w postaci proporcjonalnego zaliczenia podatku zapłaconego za granicą. Nie dostarczenie wymaganych informacji wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego.

W przypadku darowizny udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką, podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn stanowi czysta wartość, tj. wartość rynkowa udziału po odjęciu długów i ciężarów w postaci hipoteki przypadającej na ten udział.

Podatnikowi, który spełnia warunki przeniesienia rezydencji podatkowej na terytorium RP po 2021 r. i dokumentuje pobyt zagraniczny, przysługuje ulga na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 u.p.d.o.f. Odliczenie może być stosowane od początku roku przeprowadzki lub następnego, w czterech kolejnych latach podatkowych.

Koszty adaptacji powierzchni (fit-out) pod potrzeby konkretnego najemcy, nie zwiększające wartości początkowej środka trwałego, stanowią koszty uzyskania przychodu bezpośrednio związane z przychodami z najmu i powinny być potrącane w dacie uzyskania odpowiednich przychodów.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego udzielonego przed 2015 r. i zabezpieczonego hipotecznie może być objęte zaniechaniem poboru podatku, o ile kredyt był zaciągnięty na cele mieszkaniowe. Zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego.

Wydatki na zakup sprzętu rolniczego przez podatnika prowadzącego gospodarstwo rolne nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z innych źródeł, takich jak rolniczy handel detaliczny, gdyż są bezpośrednio związane z działalnością rolniczą, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dla ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn z tytułu darowizny udziału w lokalu obciążonym hipoteką, należy pomniejszyć wartość udziału o proporcjonalną wartość obciążenia hipotecznego, ujawnionego w księdze wieczystej, przeliczoną na polskie złote według kursu z dnia darowizny.

Podatnik świadczący usługi hotelowe, w tym usługi turystyczne, może odliczyć VAT naliczony z faktur za nabycie usług noclegowych i gastronomicznych, przeznaczonych do dalszej odsprzedaży, jeżeli usługi te są ściśle związane z działalnością gospodarczą.

Dodatkowa działalność gospodarcza, nawet sezonowa, wykraczająca poza jeden rodzaj działalności określony w ustawie, skutkuje niemożliwością opodatkowania w formie karty podatkowej.