Przychody uzyskane ze sprzedaży zwierząt z hodowli prowadzonej do celów laboratoryjnych, poza myszami i szczurami białymi, oraz zwierząt do celów innych niż laboratoryjne, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż zalicza się je do działalności rolniczej, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup nieruchomości mieszkalnej w Hiszpanii za przychód ze sprzedaży nieruchomości w Polsce kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego, pod warunkiem przeznaczenia jej na własne cele mieszkaniowe.

Hodowla i sprzedaż zwierząt niebędących entomofagami przez osoby fizyczne stanowi działalność rolniczą nieopodatkowaną podatkiem dochodowym, zaś brak upraw roślin żywicielskich przy hodowli entomofagów wyłącza obowiązek podatkowy w ramach działów specjalnych produkcji rolnej.

Odszkodowania otrzymane z tytułu uśmiercenia drobiu w związku z wystąpieniem chorób zakaźnych, określone na podstawie przepisów odrębnych ustaw i norm szacunkowych, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli dochód z działów specjalnych produkcji rolnej nie jest ustalany na podstawie prowadzenia ksiąg rachunkowych.

W nieodpłatnym zniesieniu współwłasności nieruchomości, gdzie wartość hipoteki przewyższa wartość nabytego udziału, nie powstaje zobowiązanie podatkowe w podatku od spadków i darowizn, pomimo zaistnienia obowiązku podatkowego.

Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidendy mimo braku oszustwa, a zasada "look-through" jest dopuszczalna, co pozwala na uwzględnienie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania przy ustalaniu stawek podatku u źródła w odniesieniu do rzeczywistych właścicieli dywidend.

Renta wdowia pobierana w Holandii i wypłacana osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu w obu krajach, ale w Polsce jest zwolniona z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b UPDOF, co zwalnia podatnika z obowiązku jej wykazywania w zeznaniu podatkowym.

Umorzenie kredytu hipotecznego w części przeznaczonej na cele mieszkaniowe korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast część dotycząca innych wydatków, w tym poj. kosztów ubezpieczeń, podlega opodatkowaniu. Zwrot nadpłaty kredytu i kosztów procesu pozostaje podatkowo neutralny.

W świetle analizy prawnej i orzeczenia WSA, X Sp. z o.o. może stosować zasadę "look-through" dla determinizacji skutków podatkowych odsetek i ich zwolnienia z podatku u źródła, z zastrzeżeniem okresowych uwarunkowań umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i respektowaniem odpowiednich certyfikatów rezydencji.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, w części odpowiadającej pierwotnemu udziałowi nabytemu poprzez dziedziczenie, nie podlega opodatkowaniu, jeżeli zbycie nie następuje w ramach działalności gospodarczej i wystąpi po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę. Natomiast przychód z tytułu zbycia udziałów nabytych w wyniku działów spadku lub zniesienia współwłasności

Dochody ze sprzedaży udziału w nieruchomości mogą być zwolnione z podatku od osób fizycznych, jeśli przychód zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe w krajach UE, np. na spłatę kredytu hipotecznego i remont lokalu mieszkalnego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji rzeczywistego właściciela dywidend, stosując art. 22 ust. 4-6 CIT i odmawiając zastosowania 5% stawki podatku dla E., z uwagi na brak bezpośredniego posiadania kapitału. Rzeczywistymi właścicielami uznaje się inwestorów, stosując zasadę "look-through".

Dochody z najmu nieruchomości położonej poza Polską podlegają w Polsce opodatkowaniu metodą zaliczenia proporcjonalnego z uwzględnieniem podatku zapłaconego za granicą i winny być wykazywane w zeznaniu PIT-28, a ewentualne nadpłaty można odzyskiwać poprzez odpowiednie wnioski.

Przychody uzyskiwane z tytułu sprzedaży egzemplarzy utworów autorskich ich wyłącznego właściciela winny być kwalifikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT. Sprzedaż książek własnego autorstwa spełnia wymogi działalności zawodowej prowadzonej w sposób zarobkowy, zorganizowany i ciągły.

Aport praw własności intelektualnej do prostej spółki akcyjnej stanowi odpłatną dostawę usług w rozumieniu podatku VAT i podlega opodatkowaniu. Podstawą opodatkowania aportu jest wartość emisyjna akcji PSA, ustalona zgodnie z rynkową wartością wniesionych praw, pomniejszona o należny podatek VAT.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Najem nieruchomości z prawem jej późniejszego nabycia stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT.

Podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn przy darowiznie nieruchomości obciążonej hipoteką stanowi czysta wartość majątkowa po odjęciu wartości hipoteki; wartość podstawy opodatkowania równa zero eliminuje obowiązek zapłaty podatku.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może być zastosowane, jeśli hipoteka zostanie ustanowiona przed ugodą. Zwrot kwoty w ramach rozliczenia kredytu nie stanowi przychodu. Umorzenia związane z miejscem postojowym i refinansowaniem kosztów nie podlegają zaniechaniu.

Podatnik ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend, stosując przepisy art. 22 ust. 4-6 CITu. Zasadę "look-through" można stosować dla ustalenia skutków podatkowych dywidend, a zaniechanie pobrania podatku u źródła jest uzasadnione dla funduszy emerytalnych, które są rzeczywistymi właścicielami dywidend oraz spełniają odpowiednie przesłanki konwencyjne.

Weryfikacja statusu rzeczywistego właściciela dywidend jest kluczowa dla zastosowania art. 22 ust. 4-6 CITu oraz międzynarodowych umów podatkowych. Aplikacja zasady "look-through" jest prawidłowa przy określaniu zobowiązań podatkowych rzeczywistego właściciela dywidend.

Usługi oprawy muzycznej i artystycznej, świadczone przez indywidualnego twórcę w rozumieniu ustawy o prawach autorskich, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, gdy twórca uzyskuje wynagrodzenie w formie honorarium.

Transakcje pomiędzy T. sp. z o.o. a podmiotami powiązanymi nie stanowią ukrytych zysków podatkowych, podlegających opodatkowaniu ryczałtem, gdyż są one zgodne z warunkami rynkowymi i nie prowadzą do dekapitalizacji spółki w rozumieniu przepisów ustawy o CIT.

Przychód ze sprzedaży mieszkania w terminie wskazanym w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przeznaczony na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 25, podlega zwolnieniu od podatku, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek, w tym zamiany na nieruchomość w państwie UE.

W przypadku, gdy rzeczywistymi właścicielami odsetek nie są bezpośredni odbiorcy wypłat, lecz podmioty trzecie działające zgodnie z zasadą „look-through”, możliwe jest zastosowanie przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania, co uzasadnia niepobranie podatku u źródła, przy spełnieniu odpowiednich warunków formalnych takich jak posiadanie certyfikatów rezydencji.