Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz holenderskiej spółki, w kontekście braku zakładu w Holandii oraz posiadania w Polsce centrum interesów osobistych i gospodarczych, podlega opodatkowaniu PIT wyłącznie w Polsce, zgodnie z zasadami nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Odszkodowanie za zwrot utraconych środków, które nie wynika bezpośrednio z przepisów prawa lub ugody sądowej oraz nie znajduje się w katalogu zwolnień ustawowych, stanowi przychód podatkowy i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna, która przebywa w innym państwie ponad 183 dni, ale utrzymuje centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, bowiem zgodnie z art. 3 ust. 1a ustawy o PIT, miejsce zamieszkania dla celów podatkowych determinuje centrum interesów życiowych.

Żadne odpłatne świadczenie usług ani dostawa towarów związanych z obowiązkami wynikającymi z decyzji administracyjnej nakazującej zwalczanie chorób zakaźnych nie zostały uznane za czynności opodatkowane. Brak związku nabytych usług z działalnością opodatkowaną wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wynagrodzenie za świadczenie kompleksowej usługi najmu, określane jako jedno wynagrodzenie na podstawie umów najmu różnych typów, w kontekście ustawy o podatku od towarów i usług, nie obejmuje kosztów mediów jako elementu jednego, niepodzielnego świadczenia opodatkowanego łącznie z czynszem. Dodatkowe usługi są odrębnie opodatkowane od podstawowego najmu.

Samochody osobowe wyposażone w hybrydowy napęd spalinowo-elektryczny typu B, zgodnie z art. 105 ustawy o podatku akcyzowym, są uprawnione do preferencyjnego opodatkowania obniżoną stawką akcyzy ze względu na ich techniczne cechy wspomagania napędu silnikiem elektrycznym, co znajduje potwierdzenie w przyjętej wykładni sądowej.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniając określone warunki, ma prawo do ulgi na powrót w wysokości do 85 528 zł w czterech następujących po sobie latach podatkowych.

Do wydatków poniesionych na zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT własne cele mieszkaniowe zalicza się wyłącznie te dokonane po uzyskaniu przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w Polsce. Wydatki przed tym uzyskaniem nie spełniają warunków do zastosowania ulgi podatkowej.

Zniesienie współwłasności nieruchomości bez spłat i dopłat między współwłaścicielami nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest to czynność wymieniona w katalogu opodatkowanych czynności określonym w art. 1 ustawy o PCC.

Przy nieodpłatnym zniesieniu współwłasności opodatkowaniu podlega przyrost wartości majątku podatnika. Jeśli podstawa opodatkowania, po uwzględnieniu długów i ciężarów, wynosi zero, nie powstanie zobowiązanie podatkowe.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w Polsce, choć przebywająca powyżej 183 dni w Hiszpanii, zachowuje polską rezydencję podatkową, jeśli jej centrum interesów osobistych i gospodarczych pozostaje w Polsce.

Emerytura wypłacana z Polski osobie rezydującej na stałe w Hiszpanii od 2027 r., a niezwiązana z funkcjami publicznymi, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Hiszpanii na podstawie art. 18 umowy polsko-hiszpańskiej.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przypisanych do ZCP B stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W konsekwencji zbycie tego zespołu w ramach transakcji nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Jednorazowo wypłacone wyrównanie renty z tytułu całkowitej niezdolności do pracy, mimo iż obejmuje okresy wcześniejsze, jest opodatkowane w roku jego otrzymania, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na polsko-holenderską umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele mieszkaniowe, tj. nabycie lokalu mieszkalnego w Hiszpanii, uprawnia do zastosowania zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem, że lokal ten służy realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Czasowy wynajem lokalu nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi, jeśli nie narusza specyfiki mieszkaniowej

Przychody ze sprzedaży gnojowicy z chowu świń są przychodami z działalności rolniczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem PIT. Natomiast przychody ze sprzedaży obornika z chowu drobiu rzeźnego stanowią przychody z działów specjalnych produkcji rolnej i podlegają opodatkowaniu.

Spłaty zobowiązań hipotecznych ciążących na nabytej nieruchomości przez spółkę nie stanowią kosztów uzyskania przychodów według art. 16 ust. 1 pkt 10b u.p.d.o.p., gdyż są podobne do poręczeń i gwarancji. Tylko cena zakupu i inne wydatki transakcyjne mogą być uwzględnione jako koszt, ale z wyłączeniem spłat hipotek, które rozlicza się jako zobowiązania rzeczowe.

Koszty wdrożenia Oprogramowania, z wyłączeniem kosztów operacyjnych i bieżącego utrzymania, jako usługi związane z jego przystosowaniem, zwiększają wartość początkową WNP, podlegającą amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT; jednocześnie mogą być one zaliczone do kosztów kwalifikowanych inwestycji zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia WNI.

Sprzedaż bezkręgowców egzotycznych i akcesoriów terrarystycznych może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość sprzedaży nie przekroczy przewidzianych limitów prawnych, a działalność nie obejmuje czynności wykluczających możliwość zwolnienia.

Spłata zadłużenia hipotecznego ciążącego na nieruchomości otrzymanej w darowiźnie nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Obowiązek podatkowy z tytułu udostępniania hali sportowej przedsiębiorcom w celu wykorzystania przez ich pracowników powstaje z chwilą wykonania usługi, a nie z chwilą wystawienia faktury, ponieważ usługa ta nie posiada charakteru podobnego do najmu czy dzierżawy.

W przypadku unieważnienia umowy kredytowej hipoteka nie stanowi ciężaru pomniejszającego podstawę opodatkowania w podatku od spadków i darowizn. Ponadto, spłata zadłużenia solidarnie przez jednego współkredytobiorcę nie pomniejsza podstawy opodatkowania darowizny udziału w nieruchomości.

Wydatki związane z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych rozwiązań informatycznych X i Y mogą być kwalifikowane jako koszty działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, z zastrzeżeniem, że koszty licencji i hostingu w modelu subskrypcyjnym nie spełniają kryteriów dla uznania ich za koszty kwalifikowane ulgi B+R.

W świetle art. 18d ustawy o CIT, działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania, będąca działalnością twórczą i systematyczną, może być uznana za badawczo-rozwojową, z możliwością odliczenia odpowiednich kosztów osobowych jako kosztów kwalifikowanych; jednakże wydatki na licencje czy usługi zewnętrzne, niebędące WNiP, nie stanowią kosztów kwalifikowanych.