Zniesienie współwłasności nieruchomości bez spłat za rozliczenie kredytu hipotecznego stanowi nieodpłatne zniesienie współwłasności podlegające podatkowi od spadków i darowizn, lecz obowiązek ten nie tworzy z uwagi na równość wartości udziału i hipoteki. Nie występuje obowiązek podatkowy w PIT z tytułu przychodu, gdyż nie ma odpłatnej czynności.

Zastosowanie zasady "look-through" wobec płatności odsetek na rzecz rzeczywistych właścicieli w zgodzie z UPO PL/US oraz PL/NL jest uzasadnione, przy czym w odniesieniu do okresu przed wejściem w życie zaktualizowanego protokołu UPO PL/NL, wypłaty na rzecz F., jako holenderskiego funduszu emerytalnego, podlegają 5% podatkowi u źródła.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po długotrwałym pobycie za granicą i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy PIT, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót na dochody uzyskane z pracy, do określonego limitu dochodu.

Sprzedaż hali z działką przez podatnika VAT korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Powiatowi, który ponosi wydatki inwestycyjne na budowę hali sportowej i lodowiska wykorzystywanych do działalności opodatkowanej, przysługuje prawo do odliczenia VAT, stosując prewspółczynnik czasowy, który dokładniej odzwierciedla proporcję rzeczywistego wykorzystania do działalności opodatkowanej niż prewspółczynnik według rozporządzenia Ministra Finansów.

Odpłatne udostępnianie hali sportowej przez Gminę na podstawie umowy najmu stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnień, uznając Gminę za podatnika. Gmina może odliczać VAT od wydatków związanych z utrzymaniem hali zgodnie z pre-współczynnikiem obowiązującym dla działalności gospodarczej jednostki budżetowej.

Przychody uzyskane z hodowli psów rasowych prowadzonej na terenie gospodarstwa rolnego nie stanowią dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej, a zatem są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Obowiązki w zakresie zgłaszania ich do Urzędu Skarbowego i składania PIT-6 nie występują.

Hodowla psów rasowych prowadzona na terenie własnego gospodarstwa rolnego nie jest zaliczana do działów specjalnych produkcji rolnej, w związku z czym przychody z tej działalności są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Spełniając przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF, podatnik ma prawo do ulgi na powrót, uznając rok 2023 za pełny rok przebywania poza RP, co umożliwia zwolnienie dochodów do określonego limitu w latach następujących po powrocie na stałe do Polski.

Sprzedaż udziałów w spółce holdingowej z siedzibą w Holandii, posiadającej udziały w polskich spółkach operujących energią odnawialną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, jeśli aktywa nieruchome tych spółek nie stanowią wartości przeważającej nad innymi aktywami, a spółka holdingowa nie spełnia definicji spółki nieruchomościowej zgodnie z polską ustawą o CIT oraz umową o unikaniu

Świadczenie usług oprawy artystycznej i muzycznej imprez okolicznościowych stanowi usługi kulturalne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług, jeśli usługi są wynagradzane formą honorarium przez indywidualnych twórców i artystów wykonawców.

Podział spółki A. przez wydzielenie spełnia kryteria neutralności podatkowej na gruncie ustawy o CIT, gdyż składniki przenoszone do nowej Spółki X i pozostające w spółce dzielonej stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co wyłącza przychód podatkowy na mocy art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Holenderska spółka A. B.V. prowadząca działalność w Polsce poprzez najem hali produkcyjnej, posiada w Polsce zakład podatkowy w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 umowy PL-NL o unikaniu podwójnego opodatkowania, co skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w Polsce.

Czas poświęcony na realizację procesu homologacji nie stanowi czasu przeznaczonego na działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a tym samym nie może być uwzględniony przy kalkulacji kosztów pracowniczych kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

Przychody uzyskane ze sprzedaży łożysk o szerokim zastosowaniu, bez świadczenia usług towarzyszących, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3%, jako działalność handlowa, nie mieści się w definicji handlu częściami do pojazdów mechanicznych w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi prawne w zakresie handlu międzynarodowego, nie wykonywane w ramach wolnego zawodu, podlegają 15% stawce ryczałtu, natomiast usługi zarządzania projektami, pośrednictwa komercyjnego oraz edukacji opodatkowane są stawką 8,5% według zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Wnioskodawca jest zobowiązany do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend zgodnie z art. 22 ust. 4-6 CIT, a zasada "look-through" jest dopuszczalna tylko przy właściwie ustalonych rzeczywistych właścicielach, natomiast nie istnieje prawo do obniżonej stawki podatkowej bez spełnienia warunków bezpośredniego udziału w kapitale spółki dywidendowej.

Podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej przy zbyciu nieruchomości, jeśli środki zostaną wydatkowane na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ustawy o PIT, niezależnie od współwłasności nabywanego mieszkania.

Przychody z hodowli owadów karmowych, niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o PIT, stanowią działalność rolniczą wyłączoną spod opodatkowania PIT, o ile nie są to entomofagi.

Przychód podatkowy z tytułu wniesienia aportu do spółki w postaci nieruchomości nie może być pomniejszany o wartość obciążeń hipotecznych; przychodem jest pełna wartość rynkowa nieruchomości określona według stawek rynkowych bez uwzględnienia takich obciążeń (art. 12 ust. 1 pkt 7 CIT).

Obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend (art. 22-26 CIT) przez Wnioskodawcę istnieje niezależnie od praktyk oszustwa/nadużycia. Koncepcja „look-through” może być stosowana przy rozliczeniu podatku u źródła; zwolnienia i stawki wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zależą od bezpośredniego statusu posiadacza udziałów.

Przychody farmaceuty z działalności usługowej można opodatkować ryczałtem 8,5%, o ile nie stanowią one doradztwa gospodarczego ani usług pośrednictwa. Projektowanie stron, związane z oprogramowaniem, podlega stawce 12%. Właściwe grupowanie PKWiU determinuje stawkę podatku.

Zastosowanie zasady „look-through” umożliwia uwzględnienie rzeczywistych właścicieli odsetek przy rozliczeniu podatku u źródła oraz stosowanie odpowiednich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, uznając pośredników za niebędących podatnikami.

Przychody ze sprzedaży miodu w ramach Rolniczego Handlu Detalicznego, pochodzące z pasieki poniżej 80 rodzin pszczelich, stanowią przychód z działalności rolniczej, który jest wyłączony spod opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz nie podlega procedurom ewidencyjnym charakterystycznym dla pozarolniczej działalności gospodarczej.