Usługi zarządzania projektami operacyjnymi sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, nie będące doradztwem zarządczym, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Województwo nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w ramach realizacji projektu z uwagi na brak związku zakupionych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi, a ich wykorzystanie do realizacji celów publicznoprawnych związanych z ochroną przyrody i edukacją.

Udzielanie przez wspólnika pożyczek podmiotom powiązanym kapitałowo stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT, które jednak korzysta ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Gmina, w sytuacji gdy wyliczony prewspółczynnik podatku wynosi mniej niż 2% i uzna go za 0%, nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję. Dokonana kalkulacja proporcji wskazuje na brak możliwości przyporządkowania wydatków do czynności opodatkowanych.

Transakcja przeniesienia własności czterech lokali mieszkalnych na zasadzie datio in solutum, jako forma zwolnienia z długu przez dłużnika, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z zamkniętym katalogiem czynności ujętym w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Sprzedaż przez wnioskodawczynię działek powstałych z podziału działki nr (...) nie nosi znamion działalności gospodarczej i przychód nie jest przychodem z art. 10 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f., ale stanowi odpłatne zbycie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f., gdyż nastąpiła po upływie pięciu lat od nabycia.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji polegającej na modernizacji placu zabaw, jako że projekt nie generuje czynności opodatkowanych, a Miasto działa w charakterze władzy publicznej.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji, jeżeli te wydatki nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, ale dotyczą działalności zwolnionej z podatku VAT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF przysługuje, gdy spełnione są określone w art. 86 ustawy o VAT przesłanki odliczenia. Faktury otrzymane poza systemem mogą być podstawą odliczenia, a późniejsze otrzymanie faktury w KSeF nie wymaga korekty już dokonanego odliczenia.

Przeniesienie własności działek zabudowanych na rzecz Skarbu Państwa, dokonane po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, w zamian za odszkodowanie, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, powstałej w wyniku podziału działki nr 1, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedająca działa poza zakresem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a czynności pełnomocnika nabywcy nie przypisują jej statusu podatnika VAT.

Odsetki za opóźnienie w zwrocie kwot obniżających cenę nabycia nieruchomości na podstawie art. 560 § 1 k.c., zasądzone przy zwrocie wartości wadliwej rzeczy, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, gdyż są związane z należnością zwolnioną z opodatkowania.

Otrzymanie przez podatnika w ramach zdarzenia korporacyjnego akcji spółki D. stanowi przychód z innych źródeł, którego wartość ustala się według cen rynkowych na dzień ich otrzymania; przy odpłatnym zbyciu tych akcji kosztem uzyskania przychodu jest wartość nieodpłatnie uzyskanych akcji.

Bonusy udzielane przez spółkę A stanowią obniżki ceny zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT, a wynagrodzenie za usługi marketingowe traktowane jest jako wynagrodzenie za usługę, co skutkuje prawem do odliczenia VAT.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku w zakresie finansowania zakupu oraz remontu nieruchomości, natomiast pozostała kwota umorzenia nie korzysta z tej ulgi. Dodatkowa kwota wypłacona przez bank w wyniku ugody nie powoduje powstania przychodu podatkowego.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy, dotyczy wyłącznie transakcji sprzedaży całego budynku mieszkalnego; nie obejmuje udziałów nabytych częściowo w drodze zamiany.

Osoba fizyczna jako rozwódka faktycznie samotnie wychowująca dziecko, spełniająca formalne i faktyczne przesłanki art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania, jeśli brak wspólnego, codziennego wychowywania przez drugiego rodzica.

Inwestycja polegająca na wymianie hydrantów przeciwpożarowych, realizowana przez gminę w ramach zadania publicznego ochrony przeciwpożarowej, nie uprawnia gminy do odliczenia podatku VAT, bowiem nie stanowi czynności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Dochody Wnioskodawcy z tytułu amerykańskiej emerytury publicznej są zwolnione z opodatkowania w Polsce, natomiast zyski kapitałowe ze sprzedaży akcji w USA podlegają polskiemu opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł, zgodnie z ogólnymi przepisami prawa podatkowego.

Zwrotne przeniesienie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego po spłacie zabezpieczonej pożyczki, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przerywa biegu pięcioletniego terminu do uniknięcia podatku dochodowego, liczonego od pierwotnego nabycia.

Miejscem świadczenia usługi zarządzania projektem świadczonej na rzecz podatnika spoza UE, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, jest siedziba usługobiorcy w państwie trzecim, co wyklucza opodatkowanie VAT w Polsce.

Artykuł 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn przewiduje możliwość zwolnienia od podatku od darowizn między osobami najbliższej rodziny, nawet jeśli przedmiot darowizny znajduje się na wspólnym rachunku bankowym, pod warunkiem udokumentowania pochodzenia środków i zgłoszenia ich otrzymania we właściwym urzędzie skarbowym.

Emerytura z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego, otrzymywana przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce, pomimo obowiązku rozliczenia się w miejscu zamieszkania (art. 18 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania; art. 21 ustawy o PIT).

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach ulgi mieszkaniowej, która faktycznie zaspokajała cele mieszkaniowe podatnika, nie powoduje automatycznej utraty ulgi. Przeznaczenie środków z odpłatnego zbycia na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile spełnione są ustawowe kryteria.