Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych może korzystać z opodatkowania według stawki 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT. Do wskaźnika nexus nie wchodzą jednak koszty energii ani utrzymania i remontu biura, gdyż nie wykazują bezpośredniego

Przychody z usług zarządzania projektami niemającymi charakteru projektów budowlanych, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, obejmujących w szczególności planowanie, budżetowanie i koordynację realizacji projektów, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te faktycznie nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, o którym mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy.

Przychody z kompleksowej usługi zarządzania i realizacji procesu dostawy oraz odbioru sprzętu komputerowego, sklasyfikowanej w PKWiU 70.22.20.0, której istotą jest wykonanie powierzonego procesu na ryzyko usługodawcy, a nie doradztwo dla zamawiającego, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, nie zaś stawce 15%.

Dokument sprzedażowy spełniający formalne wymogi faktury, wygenerowany wyłącznie w systemie księgowym, lecz nieprzekazany nabywcy, nieprzesłany do KSeF, nieujęty w rozliczeniach i niedokumentujący faktycznie dokonanej czynności, nie zostaje wprowadzony do obrotu prawnego. Może on zostać anulowany wewnętrznie, bez obowiązku wprowadzania do KSeF dokumentu pierwotnego ani faktury korygującej.

Finansowane przez spółkę pakiety medyczne, grupowe ubezpieczenie na życie oraz kurs języka obcego udostępniane członkowi zarządu powołanemu do pełnienia funkcji stanowią jego przychód z nieodpłatnych świadczeń z działalności wykonywanej osobiście. Spółka jako płatnik pobiera zaliczkę z wynagrodzenia członka zarządu, a przy braku świadczenia pieniężnego otrzymuje jej równowartość od podatnika przed

Komplementariusz spółki komandytowej, który uzyskał ten status w trakcie roku podatkowego, może przy opodatkowaniu przychodu z udziału w zysku osiągniętego za ten rok pomniejszyć podatek na podstawie art. 30a ust. 6a ustawy o PIT o iloczyn swojego udziału w zysku i podatku CIT należnego od dochodu spółki za cały rok podatkowy, bez ograniczania tego pomniejszenia do okresu po zmianie statusu wspólnika

Art. 8 ust. 2a ustawy o VAT nie znajduje zastosowania do zarządcy nieruchomości, który na podstawie umowy o zarządzanie i pełnomocnictwa zawiera umowę najmu oraz wykonuje czynności obsługowe w imieniu i na rzecz właściciela. Jeżeli właściciel jest stroną umowy najmu jako wynajmujący, usługę najmu świadczy właściciel, a zarządca nie jest uprawniony ani obowiązany do wystawiania we własnym imieniu faktur

W przypadku zamiany jednostek uczestnictwa pomiędzy subfunduszami tego samego funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami nie powstaje przychód ani koszt podatkowy. Przy późniejszym odkupieniu jednostek otrzymanych w wyniku zamiany dochód opodatkowany na zasadach art. 30b ustawy o PIT stanowi różnicę między kwotą uzyskaną z odkupu a historycznymi wydatkami poniesionymi na nabycie jednostek

Odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym w Islandii, uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego, podlegają w Polsce opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem od całej kwoty przychodu. Zwolnienie części odsetek w państwie źródła nie redukuje polskiej podstawy opodatkowania, a odliczeniu podlega jedynie podatek rzeczywiście zapłacony w Islandii, nie zaś podatek naliczony, lecz umorzony

Jeżeli rezydent Republiki Czeskiej prowadzi zarejestrowaną w Polsce praktykę lekarską w przedsiębiorstwie polskich podmiotów leczniczych, a usługi zdalne realizowane z Czech są funkcjonalnie związane z polską infrastrukturą medyczną i placówkami tych podmiotów, dochód z tych usług jest przypisany zakładowi w Polsce. Samo wykonywanie pracy z mieszkania w Czechach nie powoduje powstania tam zakładu.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od kompleksowej usługi organizacji wyjazdu integracyjnego w części dotyczącej współpracowników niebędących pracownikami, jeżeli uczestniczą oni stale w zespołach realizujących opodatkowaną działalność podatnika, a wyjazd służy integracji, usprawnieniu współpracy i zwiększeniu efektywności tych zespołów. Związek wydatku ze sprzedażą

Przydzielenie wspólnikowi spółki przejmowanej nowych udziałów w spółce przejmującej w ramach połączenia przez przejęcie jest objęte neutralnością z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, jeżeli obie spółki są polskimi podatnikami CIT, wspólnik nie otrzymuje dopłat, a podatkowa wartość udziałów otrzymanych nie przewyższa wartości podatkowej praw w spółce przejmowanej i nie zachodzą przesłanki wyłączające z art

Rekompensata wypłacana spółce komunalnej na podstawie umowy wykonawczej, służąca pokryciu niedoboru finansowego działalności powierzonej i nieprzypisana do konkretnych wydatków, nie stanowi dotacji z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Jest ona opodatkowanym przychodem powstającym w dniu otrzymania środków, a wydatki związane z działalnością mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych

Realizacja opcji na akcje otrzymanych nieodpłatnie przez przedsiębiorcę w związku z umową B2B, także po ustaniu współpracy, powoduje powstanie przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej w wysokości korzyści z częściowo odpłatnego nabycia akcji, opodatkowanego ryczałtem 3%. Późniejsze zbycie akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, którego kosztem jest zarówno odpłatność za akcje, jak

Podatnik będący jednostką samorządu terytorialnego nie może, z powodu braku możliwości bieżącego ustalenia właściwego prewspółczynnika lub jednostki organizacyjnej właściwej dla wydatku, odliczać VAT według arbitralnie przyjętego wskaźnika 1%. Odliczenie od wydatków mieszanych wymaga zastosowania obliczonego, wstępnego sposobu określenia proporcji zgodnego z art. 86 ust. 2a–2h ustawy o VAT oraz rozporządzeniem

Przychody twórcy kanału internetowego z automatycznej emisji reklam przez operatora serwisu, uzyskiwane w zamian za udostępnienie przestrzeni reklamowej przy publikowanych materiałach, stanowią przychody z umowy o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli prowadzenie kanału nie wykazuje cech działalności gospodarczej. Podlegają one opodatkowaniu

Wpłaty otrzymywane w modelu crowdfundingowym opartym na nagrodach nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli są przypisane do oznaczonego nabywcy i konkretnego towaru, którego dostawa nastąpi w kolejnych okresach sprawozdawczych; przychód powstaje z chwilą wydania towaru. Prowizja platformy oraz koszty wytworzenia i dostarczenia tego towaru są kosztami bezpośrednio związanymi z przychodem

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej częściowo w drodze spadku, a częściowo wskutek działu spadku, nie stanowi źródła przychodu w zakresie odpowiadającym udziałowi spadkowemu, jeżeli upłynął termin liczony zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT od nabycia przez spadkodawcę. Udział uzyskany ponad wartość własnego udziału spadkowego jest jednak nabyty w dniu działu spadku i jego zbycie przed upływem

Nieinwazyjne, wykonywane manualnie masaże twarzy o celu relaksacyjnym lub modelującym, niebędące świadczeniami leczniczymi ani zabiegami pielęgnacyjno-kosmetycznymi, nie są objęte wyłączeniem ze zwolnień kasowych przewidzianym dla usług medycznych, kosmetycznych i kosmetologicznych. Podatnik rozpoczynający ich świadczenie w trakcie roku może korzystać ze zwolnienia limitowego ustalanego proporcjonalnie

Dostawa towarów w systemie wysyłkowym realizowana przesyłką kurierską korzysta ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie rejestrującej na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia w związku z poz. 41 załącznika, jeżeli część ceny wpłaca się przelewem, a pozostałą część kartą przez terminal kuriera, pod warunkiem przekazania całej należności na rachunek podatnika, pełnej identyfikowalności transakcji oraz

Nieodpłatne przekazanie w drodze darowizny samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego do majątku prywatnego podatnika, niewprowadzonego po wykupie do majątku przedsiębiorstwa i niewykorzystywanego w działalności gospodarczej, nie powoduje po stronie darczyńcy powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż darczyńca nie uzyskuje z tego tytułu żadnego

Darowizna wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zespołu składników przeznaczonych do działalności najmu, obejmującego nieruchomości, umowy, dokumentację oraz związane należności i zobowiązania, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Obowiązek ewentualnych korekt podatku naliczonego przechodzi na nabywcę na podstawie

W podziale przez wydzielenie neutralność podatkowa po stronie spółki dzielonej, przewidziana w art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, ma zastosowanie, jeżeli zarówno majątek przenoszony do spółki przejmującej, jak i majątek pozostający w spółce dzielonej tworzą organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębnione zespoły składników, w tym zobowiązań, zdolne do samodzielnego prowadzenia działalności

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych, odrębnych programów komputerowych podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte ochroną z art. 74 ustawy o prawie autorskim, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód