Środki przekazane organizatorowi programu motywacyjnego przez klienta na sfinansowanie nagród, podlegające zwrotowi w razie ich niewydania, nie stanowią przychodu CIT przed realizacją świadczenia. Przychód z ich refundacji oraz z ceny promocyjnej zapłaconej przez uczestnika powstaje przy wydaniu wycieczki, a wydatek na jej nabycie jest bezpośrednim kosztem uzyskania odpowiadającego przychodu.

Sprzedaż w drodze licytacji komorniczej prawa użytkowania wieczystego niezabudowanych gruntów objętych miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przewidującym ich zabudowę stanowi opodatkowaną dostawę towarów, jeżeli grunty są składnikami majątku przedsiębiorstwa dłużnika będącego podatnikiem VAT. Komornik, jako płatnik z art. 18 ustawy o VAT, obowiązany jest obliczyć, pobrać i wpłacić podatek

Wydatki wynajmującego na prace fit-out wykonywane przed wydaniem lokalu, jeżeli nie powodują ulepszenia budynku ani powstania odrębnych środków trwałych, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów. Jako nakłady związane z możliwością zawarcia lub kontynuowania umowy najmu, a nie z całym okresem jej trwania, są potrącalne jednorazowo w dacie wydania lokalu najemcy, bez proporcjonalnego rozliczania

Spółka kapitałowa, w tym prosta spółka akcyjna, powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest dla celów art. 28o ustawy o CIT podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej, gdyż przekształcenie realizuje zasadę kontynuacji praw i obowiązków przedsiębiorcy. Jeżeli ponadto nie spełnia kryterium małego podatnika, stosuje 20% stawkę ryczałtu od dochodów

Jeżeli gmina ponosi wydatki inwestycyjne na obiekt wykorzystywany przez jednostkę budżetową zarówno do odpłatnych czynności opodatkowanych VAT, jak i do nieodpłatnej realizacji zadań publicznych, a wydatków tych nie można przypisać wyłącznie do działalności gospodarczej, przysługuje jej częściowe odliczenie podatku naliczonego według prewspółczynnika ustalonego dla tej jednostki zgodnie z § 3 ust.

Gminie realizującej, w ramach zadania własnego o charakterze publicznoprawnym, inwestycję polegającą na budowie ogólnodostępnej i nieodpłatnie udostępnianej infrastruktury rekreacyjnej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli infrastruktura ta nie będzie wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych VAT; w konsekwencji nie przysługuje jej również

W przypadku odpłatnego zbycia przez spadkobiercę lokalu, którego spółdzielcze własnościowe prawo zostało następnie przekształcone w odrębną własność, datę nabycia dla potrzeb art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT stanowi data nabycia spółdzielczego własnościowego prawa przez spadkodawcę. Przekształcenie nie powoduje nowego nabycia.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadania własnego w zakresie turystyki i terenów rekreacyjnych, jeżeli powstała infrastruktura jest udostępniana nieodpłatnie i nie jest wykorzystywana do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych; w konsekwencji nie przysługuje również

W przypadku umowy pożyczki objętej zakresem art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych obowiązek podatkowy, stosownie do art. 4 pkt 7 tej ustawy, obciąża wyłącznie biorącego pożyczkę. Spółka występująca wyłącznie w charakterze pożyczkodawcy nie jest zatem zobowiązana do rozliczenia PCC z tytułu udzielanych pożyczek.

Przy sprzedaży nieruchomości nabytej po spadkodawcy częściowo w drodze dziedziczenia, a częściowo na podstawie zapisu windykacyjnego, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca. Zapis windykacyjny stanowi nabycie w drodze spadku, a postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku ma charakter deklaratoryjny

W przypadku sprzedaży nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, który nabył jej udziały częściowo w drodze spadku, a częściowo ponad własny udział w dziale spadku, pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT ustala się od nabycia każdego udziału przez bezpośredniego spadkodawcę. Dochód z przedterminowej sprzedaży może jednak zostać zwolniony proporcjonalnie lub w całości po wydatkowaniu przychodu

Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT nie obejmuje opłat pobieranych przez spółdzielnię mieszkaniową od osób prawnych będących właścicielami lokali formalnie mieszkalnych, jeżeli nie ustalono, że lokale są wykorzystywane wyłącznie do zaspokajania potrzeb mieszkaniowych; sam status lokalu oraz tytuł prawny właściciela nie wystarczają do zastosowania zwolnienia.

Rezygnacja ze zwolnienia dotacji z budżetu państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, jest skuteczna wyłącznie po złożeniu w terminie pisemnego oświadczenia przewidzianego w art. 17 ust. 1g tej ustawy; samo rozpoznanie dotacji jako przychodu opodatkowanego nie uprawnia do niestosowania wyłączenia kosztowego z art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT

Kara umowna potrącona z wynagrodzeniem agenta bankowego za nierzetelne informowanie klientów o ofertach kredytowych jest karą z tytułu wadliwego wykonania usługi w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT i nie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, choćby bank nie poniósł rzeczywistej szkody ani nie wypłacił odszkodowań klientom.

Przychód z pieniężnego rozliczenia realizacji opcji na akcje fantomowe, będącej pochodnym instrumentem finansowym przyznanym nieodpłatnie przedsiębiorcy wyłącznie w związku z wykonywaniem usług B2B, podlega na podstawie art. 10 ust. 4 ustawy o PIT kwalifikacji do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej. Jako świadczenie pieniężne nie stanowi on nieodpłatnego świadczenia objętego stawką 3%, lecz

Autorskie prawo do programu komputerowego wytworzonego lub rozwiniętego przez podatnika w ramach twórczych, systematycznie prowadzonych prac rozwojowych stanowi kwalifikowane IP w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód z jego odpłatnego zbycia może korzystać z opodatkowania stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb oraz prawidłowo ustala dochód i wskaźnik nexus dla

W modelu dropshippingu przedsiębiorca, który we własnym imieniu zawiera umowę z konsumentem, samodzielnie ustala ofertę i cenę oraz odpowiada za realizację sprzedaży, dokonuje dostawy towarów, mimo bezpośredniej wysyłki z państwa trzeciego do klienta. Jeżeli importerem jest klient, miejscem dostawy jest państwo rozpoczęcia transportu, a transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce ani ewidencji

Nieodpłatne zapewnienie pracownikom zakwaterowania, wymuszone potrzebami przedsiębiorstwa realizującego kontrakty w odległych lokalizacjach, nie stanowi usługi świadczonej do celów innych niż działalność gospodarcza i nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT. Podatek naliczony przy nabyciu usług służących temu udostępnieniu nie podlega jednak odliczeniu, gdyż wydatki

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na wykonywanie prawa własności w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a sprzedający nie angażują samodzielnie środków właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Samo udzielenie kupującemu pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przeprowadzenia badań, podejmowanych na jego koszt

Przy sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez podatnika opodatkowanego ryczałtem przychód podlega opodatkowaniu według stawek właściwych dla poszczególnych zbywanych składników. Dodatnia wartość firmy ujawniona w cenie sprzedaży ZCP nie jest po stronie zbywcy prawem majątkowym ani wartością niematerialną i prawną, dlatego nie podlega stawce 10%, lecz stawce właściwej dla działalności

Dostawa niezabudowanej nieruchomości gruntowej dokonywana przez powiat w drodze umowy zamiany stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, jeżeli jest realizowana na podstawie umowy cywilnoprawnej. Jeżeli miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje dla gruntu możliwość realizacji zabudowy, grunt jest terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, a jego dostawa nie korzysta

W modelu dropshippingu, w którym przedsiębiorca występuje wobec konsumenta jako sprzedawca, kształtuje ofertę i cenę, przyjmuje zapłatę oraz odpowiada za zwroty, realizowane świadczenie stanowi odpłatną dostawę towarów. Jeżeli importerem towaru wysyłanego z państwa trzeciego jest konsument, miejscem dostawy przedsiębiorcy na jego rzecz jest miejsce rozpoczęcia transportu, a zatem państwo trzecie, nie

Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności stanowiącej prace rozwojowe, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję. Koszty bezpośrednio związane z tą działalnością mogą zostać uwzględnione w lit. a wskaźnika

Gminie, która realizuje inwestycję dla wykonania własnych zadań publicznych w zakresie kultury, a następnie nieodpłatnie wyposaża samorządową instytucję kultury w powstałą nieruchomość, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdy wydatki nie służą jej czynnościom opodatkowanym. Wobec braku prawa do odliczenia przekazanie to nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o