Sprzedaż przedmiotów posiadanych dłużej niż sześć miesięcy nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu. Natomiast sprzedaż przedmiotów przed upływem pół roku jest przychodem podlegającym opodatkowaniu, o ile osiągnięto zysk względem kosztów nabycia.

Zakup regału kuchennego przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności na potrzeby własne nie uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż taki regał nie kwalifikuje się jako sprzęt rehabilitacyjny w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy o PCC.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez transparentną podatkowo spółkę jawną, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem kwalifikacji ponoszonych kosztów jako kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Usługi zarządzania procesami gospodarczymi oraz inne usługi profesjonalne, techniczne i handlowe opodatkowane są jako działalność usługowa zryczałtowanym podatkiem dochodowym w stawce 8,5%, o ile nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem. Wymaga to kwalifikacji PKWiU, uwzględniającą charakter operacyjny i organizacyjny usług.

Połączenie spółki przejmującej ABC z XYZ jako przejmowaną, w trybie przewidzianym przez art. 492 § 1 pkt 1 KSH, nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

W sytuacji wykorzystywania działek dla celów dzierżawy rolnej, co stanowi działalność gospodarczą, sprzedający działa jako podatnik VAT. Takie działki nie są częścią majątku prywatnego, a ich sprzedaż zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy opodatkowana jest VAT.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej za utracone korzyści nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowiąc opodatkowany przychód ze stosunku pracy.

Kwota zwrócona podatnikowi przez bank w ramach ugody mediacyjnej z tytułu nienależnie pobranych rat kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje realnego przysporzenia majątkowego, lecz restytucję uprzednio nabytego majątku.

Wydatki poniesione przez spółkę na podstawie ugody zawartej przed sądem polubownym z zamawiającym nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż wynikają z nienależytego wykonania umowy i nie służą osiągnięciu, zabezpieczeniu ani zachowaniu źródła przychodów.

Miasto realizujące zadania własne nałożone ustawą o samorządzie gminnym nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w ramach projektu niewykonywanego jako działalność gospodarcza. Czynności te nie są opodatkowane VAT, co wyklucza możliwość dokonania odliczeń.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego w przyp. zas. sąd. licytacji komorniczej jest zwolniona z VAT na podst. art. 43 ust. 1 pkt 10, jeśli pierwsze zasiedlenie lokalu nastąpiło ponad 2 lata przed sprzedażą, a na dłużniku nie ciążyły obowiązki podatkowe pozwalające na odliczenie VAT.

Planowana sprzedaż nieruchomości, obejmująca przyszłe budynki i budowle, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, z jednoczesnym brakiem zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, co uprawnia nabywcę do odliczenia

Dochody uzyskane z tytułu autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych warunków ewidencyjnych i kwalifikacyjnych.

Zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, planowane połączenie spółek poprzez przejęcie całego majątku spółki przejmowanej jest wyłączone z opodatkowania VAT, gdyż stanowi zbycie przedsiębiorstwa.

Możliwość odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej przysługuje wyłącznie na wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną na jej pobyt oraz transport, z wyłączeniem kosztów ponoszonych na pobyt i przejazd członków rodziny oraz użycie samochodu niebędącego jej własnością.

Wspólnik spółki jawnej, prowadzącej działalność badawczo-rozwojową, ma prawo do zastosowania ulgi B+R z art. 26e ustawy PIT proporcjonalnie do udziału w zysku, przy spełnieniu przesłanek twórczości, systematyczności oraz wyodrębnieniu kosztów kwalifikowanych w ewidencji podatkowej.

Wydatki na noclegi, usługi hotelowe oraz transport, poniesione w związku z tworzeniem materiałów marketingowych w ramach działalności influencerskiej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli są adekwatnie udokumentowane i pozostają w bezpośrednim związku przyczynowo-skutkowym z osiąganiem i zabezpieczaniem źródła przychodów.

Wybór opodatkowania działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jest skuteczny tylko po złożeniu formalnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego, a brak jego złożenia oraz wpłat zaliczek wyklucza możliwość uznania ryczałtu jako wybranej formy opodatkowania.

Dochód osiągnięty z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega preferencyjnej stawce 5% (IP Box), o ile jest prowadzone zgodne z prawem ewidencjonowanie i kalkulacja dochodów i kosztów z tym związanych, w oparciu o wskaźnik Nexus.

Zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych, przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy, przysługuje osobie nabywającej lokal mieszkalny, jeżeli wcześniej posiadany udział nie przekroczył 50% i został nabyty przez dziedziczenie.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działki te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, a sprzedaż następuje w granicach zarządu majątkiem prywatnym, bez podejmowania działań właściwych dla działalności handlowej.

Wydatki na prace wykończeniowe (fit-out) nie stanowią inwestycji w obcy środek trwały i są rozpoznawane jako koszty uzyskania przychodu o charakterze pośrednim w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku VAT związanego z nabyciem pojazdu specjalnego o przeznaczeniu kempingowym, jeżeli pojazd ten może być używany w sposób mieszany, a brak jest pełnej ewidencji przebiegu pojazdu lub dowodów wykluczających jego ewentualne prywatne użycie.

Park Narodowy nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w związku z realizacją przedsięwzięcia, gdyż działania są nieopodatkowane i związane z działalnością statutową, co nie spełnia przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy VAT.