Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi dostarczania wody odbiorcom zewnętrznym występuje jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli wydatki na infrastrukturę wodociągową mają charakter mieszany i nie mogą zostać bezpośrednio przypisane, gmina może odliczać VAT według prewspółczynnika metrażowego, gdy proporcja ta obiektywnie odzwierciedla

Podatnik utrzymujący pełnoletnią osobę niepełnosprawną nie może odliczyć wydatków rehabilitacyjnych na jej rzecz, jeżeli jej roczne dochody przekroczyły limit z art. 26 ust. 7e ustawy o PIT. Do tego limitu wlicza się także przychody z umowy zlecenia zwolnione na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, gdyż nie są one objęte ustawowym katalogiem wyłączeń.

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na wodomierze, które można bezpośrednio przypisać do odpłatnej, opodatkowanej dostawy wody na rzecz odbiorców zewnętrznych. Jeżeli natomiast zintegrowana infrastruktura wodociągowa służy jednocześnie czynnościom opodatkowanym oraz działalności pozostającej poza VAT, a wydatków nie można w całości przypisać działalności gospodarczej

Dywidenda otrzymana od zagranicznej jednostki kontrolowanej po upływie terminu do złożenia zeznania PIT-CFC za rok, którego dotyczy dochód tej jednostki, nie stanowi kwoty „uwzględnionej w podstawie opodatkowania” w rozumieniu art. 30f ust. 5 pkt 1 ustawy o PIT i nie może zostać odliczona w korekcie tego zeznania. Może ona podlegać odliczeniu w PIT-CFC za rok jej otrzymania, a następnie obniżać podstawę

Odpłatne usługi nauki i doskonalenia jazdy konnej, w tym oprowadzanka szkoleniowa, nauka na lonży, jazda grupowa, indywidualna i sportowo-skokowa oraz nauka woltyżerki, świadczone przez fundację nienastawioną na osiąganie zysku na rzecz osób bezpośrednio uczestniczących w aktywności jeździeckiej, korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeżeli ewentualne zyski są w całości przeznaczane

Państwowej jednostce budżetowej realizującej ustawowe zadania Policji nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu VAT od wydatków na sprzęt wykorzystywany wyłącznie w tej działalności, jeżeli zakupy nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi, a warunki szczególnego zwrotu podatku naliczonego przewidziane w rozporządzeniu wykonawczym nie zostały spełnione.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie przysługuje nabywcy domu jednorodzinnego, który uprzednio posiadał udział w prawie własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Sam faktyczny sposób użytkowania obiektu jako budynku wielorodzinnego, wynikający z nielegalnych lub niewprowadzonych skutecznie zmian budowlanych, nie zmienia jego kwalifikacji prawnej.

Twórcze, metodycznie i planowo prowadzone prace programistyczne, polegające na wytwarzaniu albo rozwijaniu chronionych prawem autorskim odrębnych programów komputerowych przy wykorzystaniu dostępnej wiedzy do tworzenia nowych zastosowań, stanowią działalność badawczo-rozwojową. Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do takich programów podlega preferencji IP Box, przy spełnieniu

Przychody z kompleksowych usług Delivery Managera, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, obejmujących organizację, koordynację i administracyjne wspieranie realizacji projektów, lecz niewykazujących cech usług doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Przeznaczenie, w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, równowartości przychodu ze sprzedaży udziału w nieruchomości na nabycie od rodzeństwa udziału we współwłasności domu mieszkalnego, w którym podatnik realizuje własne potrzeby mieszkaniowe, jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a tej ustawy i uprawnia do zwolnienia dochodu w ustawowo określonej

Mobilne domki wakacyjne posadowione na wynajmowanej w Polsce działce mogą stanowić stałą placówkę zagranicznego przedsiębiorstwa, mimo braku ich trwałego związania z gruntem i możliwości przemieszczenia. Jeżeli pozostają w określonej lokalizacji przez okres wskazujący na trwałość oraz służą bezpośrednio podstawowej działalności najmu, tworzą zakład w rozumieniu art. 5 UPO, a zyski do niego przypisane

Zespół składników przypisanych do projektu energetycznego znajdującego się na etapie przygotowawczo-deweloperskim, obejmujący dokumentację, prawa, umowy, finansowanie i zobowiązania, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli tworzy jedynie podstawę dalszej realizacji inwestycji, a nie zespół zdolny do rzeczywistego samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. Podział przez

Kwota przeznaczona przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przez darczyńcę nie pomniejsza przychodu ze sprzedaży ani nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, nawet jeżeli została przekazana bezpośrednio przez kupującego i nie wpłynęła na rachunek sprzedającego. Wydatek ten nie jest kosztem odpłatnego zbycia ani wydatkiem wskazanym w art. 22

Wynagrodzenie wypłacane przez podatnika estońskiego CIT podmiotowi powiązanemu za rzeczywiście nabywane towary handlowe nie jest ukrytym zyskiem w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, jeżeli transakcja została zawarta na warunkach rynkowych, odpowiada rzeczywistym potrzebom działalności gospodarczej, zostałaby dokonana także bez powiązań oraz nie stanowi świadczenia ekwiwalentnego dywidendzie.

Nieodpłatne ustanowienie na rzecz podatnika podatku dochodowego od osób prawnych służebności przesyłu lub służebności gruntowej, dopuszczalne na gruncie prawa cywilnego i służące korzystaniu z własnych urządzeń infrastrukturalnych w oznaczonym zakresie, nie stanowi otrzymania nieodpłatnego świadczenia skutkującego powstaniem przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Kaucja pobierana przez podatnika od nabywcy napojów w związku z uczestnictwem podatnika w zagranicznym systemie kaucyjnym, choć następnie przekazywana operatorowi tego systemu, stanowi zapłatę z tytułu krajowej dostawy towarów w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. Nie korzysta ona z wyłączenia przewidzianego dla kaucji pobieranych w ramach polskiego systemu kaucyjnego i podlega opodatkowaniu stawką

Odpłatne zbycie lokalu zachowującego status lokalu mieszkalnego, wykorzystywanego uprzednio w pozarolniczej działalności gospodarczej i ujętego w ewidencji środków trwałych, nie stanowi przychodu z tej działalności na podstawie art. 14 ust. 2c ustawy o PIT, jeżeli lokal nie jest towarem handlowym. Sprzedaż taka podlega kwalifikacji z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i po upływie pięciu lat od końca

Państwowej jednostce budżetowej nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego przy realizacji projektu stanowiącego wykonanie jej zadań statutowych, jeżeli nabyte towary są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu i nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi. Brak jest również podstaw do zwrotu szczególnego, gdy nie zostały spełnione warunki

Realizacja opcji na udziały przyznanych przedsiębiorcy w związku z umową B2B skutkuje powstaniem przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej: przy częściowo odpłatnym nabyciu udziałów jest on objęty stawką ryczałtu 3%, a przy rozliczeniu pieniężnym stawką właściwą dla prowadzonej działalności. Późniejsze odpłatne zbycie tych udziałów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany 19%

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na inwestycję tworzącą ogólnodostępną, nieodpłatną i niekomercyjną infrastrukturę publiczną, jeżeli efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a realizacja inwestycji następuje w ramach ustawowych zadań własnych gminy.

Sprzedaż przez osoby fizyczne działek wydzielonych z nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a sprzedający nie podejmowali zorganizowanych działań angażujących środki właściwe profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami; sam podział gruntu, jego budowlane przeznaczenie oraz liczba sprzedawanych

Wydatki na ogłoszenie sprzedaży samochodu osobowego, jego wycenę oraz demontaż transpondera GPS, ponoszone w celu przygotowania pojazdu do opodatkowanej sprzedaży, nie są wydatkami związanymi z eksploatacją lub używaniem pojazdu w rozumieniu art. 86a ust. 2 ustawy o VAT. Podatnikowi przysługuje zatem pełne odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy, jeżeli nie zachodzą ograniczenia

Fundacja rodzinna w organizacji, która terminowo zgłosiła się do Rejestru Fundacji Rodzinnych, nie utraciła zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT oraz nie osiągała przychodów ani nie prowadziła działalności wyłączonych spod tego zwolnienia, nie jest obowiązana do złożenia zeznania CIT-8 na podstawie art. 27 ust. 1 i 1da ustawy o CIT.

Sprzedaż przez rolnika ryczałtowego gruntów nabytych dla potrzeb gospodarstwa rolnego i wykorzystywanych w działalności rolniczej nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Udzielenie kupującemu pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przygotowania inwestycji, wykonywanych w jego interesie, nie przesądza samoistnie