Działania polegające na organizacji i realizacji badań klinicznych na podstawie protokołów tworzonych przez zewnętrzne podmioty nie spełniają definicji działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ brakuje im charakteru twórczego, warunkującego możliwość skorzystania z ulgi B+R.

Podatnikowi, będącemu czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących usług doradczych, jeżeli usługi te mają związek z działalnością opodatkowaną, wynikającą z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Przesłanki te muszą być niewątpliwe, a związek nie musi być bezpośredni.

Gmina, jako podatnik VAT, ma prawo zastosować indywidualny sposób ustalenia prewspółczynnika na podstawie kryteriów ilościowych przy odliczaniu VAT z wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, o ile metoda ta obiektywnie odzwierciedla związek wydatków z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 2h ustawy o VAT.

Ulga na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i spełnił wskazane wymogi ustawowe, jednakże tylko w czterech kolejnych latach podatkowych licząc od roku przeniesienia lub następnego.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% IP Box, gdy programy te kwalifikują się jako prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego znajduje zastosowanie w przypadku umorzenia wierzytelności kredytu mieszkaniowego, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., gdy kredyt spełnia określone kryteria, a zwrot nadpłaty nie generuje przychodu podatkowego.

Dochody z pracy najemnej wykonywanej w Szwajcarii przez rezydenta podatkowego Polski podlegają unikalnemu opodatkowaniu w trybie Konwencji, poprzez metodę wyłączenia z progresją (art. 23 ust. 1 lit. a), przy braku dochodów krajowych, nie wymaga to złożenia zeznania podatkowego w Polsce.

Status prawny voucherów i kart podarunkowych nie tworzy przychodu w momencie ich sprzedaży. Przychód powstaje dopiero przy wydaniu towaru/usługi z ich użyciem, lub po upływie terminu ich ważności, gdy nie zostaną zrealizowane.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, gdyż zwolnienie to odnosi się wyłącznie do indywidualnych twórców lub artystów wykonawców, nie zaś do podmiotów zbiorowych.

Usługi zabezpieczenia cen zakupu DPR nie stanowią instrumentów finansowych i nie podlegają zwolnieniu z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. B S.A., jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego za usługi umożliwiające realizację opodatkowanej działalności recyklingowej.

Rezydent podatkowy w Polsce może w kosztach uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia akcji uwzględnić wartość nieodpłatnego świadczenia stanowiącego przychód ze stosunku pracy opodatkowany za granicą, co przeciwdziała podwójnemu opodatkowaniu tego samego dochodu.

Świadczenie, które spełnia kryteria usługi według art. 8 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według stawki określonej w art. 41 ust. 1 tej ustawy, z uwzględnieniem ewentualnych zwolnień lub obniżonych stawek przewidzianych w załącznikach.

Sprzedaż nieruchomości, która następuje przed pierwszym zasiedleniem lub gdy od zasiedlenia upłynęło mniej niż dwa lata, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu najmu nieruchomości mieszkalnych, osiągane przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym, pod warunkiem zgłoszenia w wymaganym terminie wyboru tej formy opodatkowania.

Obowiązek podatkowy w VAT dla usług budowlanych powstaje z chwilą wykonania usługi, niezależnie od daty wystawienia faktury, chyba że przepisy szczególne regulują to odmiennie.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, zakupionych od osób fizycznych po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że remonty nie przekraczają 30% ich wartości i nie ma pozwolenia na odliczenie VAT.

Transakcja dostawy towarów, o której mowa we wniosku, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według standardowej stawki, ponieważ spełnia kryteria dostawy towarów przewidziane w ustawie o podatku od towarów i usług. Nie zaszły przesłanki do zastosowania zwolnienia z opodatkowania.

Dla celów VAT klasyfikacja towarów w systemie CN musi bazować na szczegółowej analizie właściwości produktów i ich porównaniu z istniejącymi wpisami, co determinuje wysokość stawki podatku od towarów i usług.

Dla celów podatku dochodowego, świadczenia mogą być uznane za przychody z działalności gospodarczej jedynie przy spełnieniu kryteriów regularności, zorganizowania i ciągłości, zgodnych z art. 10 u.p.d.o.f.

Przychody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu współpracy z zagraniczną firmą prop tradingową, wynikające z umowy zawartej poza działalnością gospodarczą, stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 i art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Okresowe modyfikacje gorsetu ortopedycznego dziecka, jako niezbędny element zachowania jego funkcji leczniczych, stanowią wydatki rehabilitacyjne uprawniające do odliczenia od dochodu zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany z dobrowolnego zbycia prawa użytkowania wieczystego na rzecz jednostki samorządowej, przeznaczonego na realizację celu publicznego uzasadniającego wywłaszczenie, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli nabycie nie nastąpiło w okresie 2 lat przed zbyciem, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT.

Przekazywane w wyniku podziału przez wyodrębnienie składniki majątkowe stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a po stronie spółki przejmującej nie powstaje przychód podatkowy z art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT przy spełnieniu przesłanek art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. c tejże ustawy.

Działalność wnioskodawcy, obejmująca projektowanie i wytwarzanie innowacyjnych produktów, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do ulgi badawczo-rozwojowej, z uwagi na twórczy, systematyczny i projektowy charakter prac.