Gdy efekty realizowanego zadania przez jednostkę samorządu terytorialnego nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, jednostka ta nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego oraz zwrotu różnicy VAT.

Wydatki na nabycie części zamiennych do maszyn, stanowiące koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, są kosztami uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, którą należy rozumieć jako dzień ujęcia kosztu w księgach rachunkowych na podstawie faktury, a nie moment ich wydania z magazynu.

Wypłaty wstecznych wyrównań i zwiększonych bieżących wynagrodzeń mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, natomiast odszkodowań za nierówne traktowanie wraz z odsetkami nie można zaliczyć do takich kosztów; koszty postępowania sądowego mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów.

Wydatki na doradztwo transakcyjne oraz prawne, w tym usługi VDD i VDR, związane z pozyskaniem inwestora mogą być przedmiotem odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy VAT, jeżeli pozostają w związku z działalnością opodatkowaną podatnika.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego w ramach IP Box oraz uwzględnienie kosztów ubezpieczeniowych w kalkulacji wskaźnika nexus.

Wydatki spółki jawnej na wynagrodzenia dla wspólników za świadczone usługi stanowią dla innych wspólników koszt uzyskania przychodu, proporcjonalnie do udziału w zysku, o ile spełniają wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wprowadzenie na rynek krajowy napojów, w których na pierwszym miejscu w składzie widnieje mleko odtworzone z mleka w proszku i wody, nie podlega opłacie od środków spożywczych, zgodnie z wyłączeniem w art. 12b ust. 2 pkt 7 ustawy o zdrowiu publicznym, jako że mleko odtworzone stanowi przetwór mleczny.

Spółka, na podstawie art. 18db ust. 4 w zw. z ust. 1 ustawy o CIT, ma prawo pomniejszenia zaliczek PIT od wynagrodzeń specjalistów B+R od miesiąca następującego po złożeniu zeznania CIT-8, mimo że dotyczy to wynagrodzenia za miesiąc, w którym złożono to zeznanie.

Odsetki od pożyczki zaciągniętej na nabycie akcji, niezwiązane bezpośrednio z przychodami kapitałowymi, mogą być klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów innych niż kapitałowe i alokowane proporcjonalnie, jeśli niemożliwe jest ich przypisanie do konkretnego źródła, zgodnie z art. 15 ust. 2b ustawy CIT.

Podział spółki przez wydzielenie, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego w spółce przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 1 ust. 3 ustawy o PCC w w sytuacji, gdy brak jest nierozerwalnego związku z inną czynnością podlegającą opodatkowaniu w tym trybie.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia warunki art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, kwalifikując osiągnięty dochód z przeniesienia praw autorskich do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z usługą tolerancji, ponieważ wydatek ten nie pozostaje w bezpośrednim związku z opodatkowaną sprzedażą urządzeń elektroenergetycznych, lecz z inwestycją publiczną realizowaną poza zakresem VAT.

Zasądzone koszty procesu, w tym zwrot części opłaty od pozwu oraz zapłacone odsetki ustawowe, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie wykazują związku przyczynowo-skutkowego z uzyskanym przychodem z prowadzonej działalności szpitala.

Przychód ze sprzedaży lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 lat od jego wycofania z działalności, niezależnie od niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych i nieamortyzowania.

Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, darowizna środków pieniężnych pomiędzy rodzicami a zstępnymi jest zwolniona z podatku, jeżeli złożono zgłoszenie do urzędu skarbowego i udokumentowano przekazanie środków na rachunek obdarowanego.

Przychód z nabycia nieruchomości z bonifikatą, wynikającą z definitywnego przepisu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako inne źródło dochodów. Darowizna nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, pozostaje nieopodatkowana, o ile spełnia nieodpłatny charakter czynności.

Świadczenia pieniężne otrzymywane w zamian za zrzeczenie się dziedziczenia nie stanowią darowizny podlegającej opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz przychód z 'innych źródeł' podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 9 ust. 1 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o PIT.

Zachowanie ulgi mieszkaniowej z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn wymaga wydatkowania całych środków uzyskanych ze sprzedaży substancji mieszkaniowej na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych w ciągu dwóch lat, a niewypełnienie tego warunku skutkuje utratą ulgi. Wydatki na zakup działek przyległych oraz obiektów gospodarczych nie kwalifikują się do uznania ich za wydatki związane z budową

Transgraniczne połączenie spółek poprzez przeniesienie majątku spółki z siedzibą w Polsce na spółkę z siedzibą zagraniczną jest neutralne podatkowo, o ile przejęte składniki majątku zostaną przypisane do działalności zagranicznej, a wartości udziałów przydzielonych wspólnikowi spełniają warunki określone w art. 12 ust. 4 pkt 12 CIT.

Należności wypłacane z tytułu korzystania z urządzeń przemysłowych podlegają opodatkowaniu według art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, lecz nie mieszczą się w limicie 2 000 000 zł z art. 26 ust. 2e CIT, dzięki wyłączeniu wskazanemu w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2022 r.

Oleje smarowe sklasyfikowane pod kodami CN 2710 19 71 do 2710 19 99 oraz CN 2710 20 90, nieprzeznaczone do napędu silników, nie podlegają opłacie paliwowej. Zabezpieczenie generalne w zakresie opłaty paliwowej należy zwolnić po zapłacie akcyzy.

Stwierdzono, iż wnioskodawczyni, spełniając przesłanki określone w art. 9 pkt 17 Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, może skorzystać ze zwolnienia z podatku PCC przy zakupie domu jednorodzinnego, gdyż dotychczas nie posiadała praw do budynków mieszkalnych.

Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego z leasingu konsumenckiego przez osobę fizyczną, która nie jest polskim rezydentem podatkowym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, zgodnie z art. 13 ust. 4 Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Szwajcarią.

Zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego na rzecz majątku wspólnego małżonków w drodze darowizny nie stanowi nowego nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a pięcioletni termin liczony jest od dnia nabycia przez męża.