Spółka nie jest zobowiązana do przesyłania na podstawie art. 9 ust. 1c Ustawy o CIT ksiąg rachunkowych prowadzonych przez jej zagraniczny oddział, zgodnie z Ordynacją podatkową. Obowiązek ten dotyczy jednostki macierzystej, a nie oddziału prowadzącego księgi według przepisów lokalnych w kraju siedziby.

Świadczenia w postaci wynagrodzenia za udzielenie poręczenia oraz spłata związanych z nim zobowiązań, nie stanowią dochodów z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, o ile nie są związane z prawem do udziału w zysku spółki.

Wydatki poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z tej działalności, jeżeli w momencie ich poniesienia nie istniało odpowiednie źródło przychodów do ich przyporządkowania; brak związku przyczynowo-skutkowego wyklucza kwalifikację takich wydatków jako kosztów podatkowych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawcę upłynął przed dokonaniem zbycia.

Jeżeli korekta "in plus" wynika z okoliczności, które pojawiają się po wystawieniu pierwotnej faktury, to zgodnie z art. 29a ust. 17 ustawy o VAT, zmiana podstawy opodatkowania powinna być ujmowana za okres, w którym wystąpiła ta okoliczność, tj. w momencie zawarcia aneksu podnoszącego wynagrodzenie. Opodatkowanie wsteczne nie jest wymagane.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może zostać uznana za badawczo-rozwojową, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia kryteriów twórczości, systematyczności oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej umożliwiającej wyodrębnienie dochodów i kosztów przypisanych kwalifikowanym prawom

Przychody uzyskiwane z tytułu pełnienia funkcji opiekuna specjalizacji sklasyfikowane jako PKWiU 85.59.13.2 mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli prowadzona jest ewidencja umożliwiająca ich odrębne rozliczenie zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeżeli uzyskane przychody zostały w całości wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, takie jak zakup działki budowlanej lub spłata kredytu hipotecznego, w terminie trzech lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło zbycie.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez małżonków, z których jeden jest czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu VAT przez oboje małżonków, gdyż nieruchomość służyła celom zarobkowym. W efekcie każde z nich jest zobowiązane do wystawienia faktury VAT proporcjonalnie do swojego udziału, chyba że strony dokonają zgodnej rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania.

Spółka jawna, która nie złożyła informacji CIT-15J przed rozpoczęciem roku obrotowego, zwłaszcza przy niezmienionym składzie wspólników, traci status podmiotu transparentnego podatkowo i staje się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych.

Transakcje bezgotówkowe związane z usługami szkoły tańca, spełniające warunki dokumentacyjne określone w poz. 42 załącznika do Rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r., mogą być zwolnione z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu infrastrukturalnego, gdyż zadanie mieści się w zakresie zadań własnych gminy, co wyklucza związek z działalnością opodatkowaną.

Brak skutecznego złożenia informacji CIT-15J przez spółkę jawną powoduje, że spółka ta staje się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. W konsekwencji dochody wspólnika z tytułu udziału w takiej spółce nie podlegają rozliczeniu jako dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej wspólnika.

Świadczenie usług szkoleniowych przez podatnika na rzecz byłego pracodawcy publicznego, z którym łączył go stosunek służbowy, nie wyłącza możliwości opodatkowania w formie ryczałtu, jeżeli świadczone usługi nie odpowiadają czynnościom realizowanym wcześniej w ramach stosunku pracy.

Odliczenie podatku VAT naliczonego od sprzedaży nieruchomości możliwe jest, gdy transakcja dokumentowana fakturą podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów, a nieruchomości były używane do celów opodatkowanej działalności gospodarczej podatnika, zgodnie z art. 86 i art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmowała działań z zakresu obrotu nieruchomościami, wykraczających poza zakres zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako dostawa wykonywana przez podatnika VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona systematycznie w celu opracowywania nowych lub ulepszonych technologii, stanowi podstawę do skorzystania z ulgi B+R przez wspólników spółki cywilnej w zakresie ich udziału, jeśli spełniono kryteria twórczości oraz systematyczności.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego po leasingu operacyjnym i wykorzystywanego prywatnie, będzie opodatkowana jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli nastąpi przed upływem 6 lat od wycofania z działalności. Przepisy art. 10 ust. 2 pkt 4 oraz art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych znajdują w tym przypadku zastosowanie.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, którego wartość pozostaje ekwiwalentna do uprzedniego udziału, nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód ze sprzedaży nieruchomości zbytej przed upływem pięciu lat od pierwotnego nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Wydzielenie zespołu składników materialnych i niematerialnych związanych z Działalnością X ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a tym samym transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem, po upływie dwóch lat od jej pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Niniejsze zwolnienie jest uzasadnione, gdy dostawa nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy nim a dostawą upłynął odpowiedni okres.

Przekazanie przez podatnika środków pieniężnych odpowiadających wartości nieodebranych kaucji na rzecz Fundacji w systemie kaucyjnym nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest ekwiwalencyjnego świadczenia wzajemnego, a czynność ta ma charakter darowizny.

Zapłacone w przyszłości dodatkowe wynagrodzenie typu earn-out wynikające z umowy SPA stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów potrącalny w momencie jego poniesienia i rozpoznawany w źródle związanym z działalnością operacyjną, a nie z zyskami kapitałowymi, zgodnie z przyjętymi planami strategicznymi.

Zakres zwolnienia od podatku VAT obejmuje kompleksową usługę kształcenia zawodowego realizowaną na rzecz jednostek sektora finansów publicznych, finansowaną w całości ze środków publicznych, w której to świadczeniu usługi pomocnicze dzielą los prawny usługi głównej, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT.