Nieopodatkowane w ramach działalności gospodarczej mogą być przychody uzyskane ze sprzedaży autorskich dzieł sztuki, jeżeli aktywność taka nie spełnia przesłanek zorganizowania, ciągłości oraz zarobkowego charakteru typowego dla działalności gospodarczej. Przychody te można zakwalifikować jako przychody z praw majątkowych.

Odpłatne świadczenie usług odbioru ścieków przez gminę na rzecz zewnętrznych odbiorców stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT i uprawnia do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeśli są one związane wyłącznie z taką działalnością.

Przejęcie składników majątkowych i niemajątkowych w wyniku podziału spółki cywilnej jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłącza obowiązek korekty podatku naliczonego, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, o ile składniki te są nadal wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie jest podatnikiem VAT w zakresie realizacji zadań publicznych niepowodujących czynności opodatkowanych, przez co nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych służących zadaniom własnym i ogólnodostępnym.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz dzierżawcy stanowi odpłatną dostawę towarów wyłącznie w części obejmującej grunt i budynek wybudowany przez sprzedawcę, z podstawą opodatkowania określoną na poziomie wartości tych elementów. Dzierżawca ma prawo do odliczenia VAT przy wybraniu opodatkowania transakcji.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące inwestycje związane zarówno z działalnością gospodarczą, jak i niezwiązaną z nią, uprawnione są do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT, przy zastosowaniu preproporcji zgodnej z art. 86 ust. 2a oraz proporcji sprzedaży według art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, w wyniku podziału majątku prywatnego, jeżeli nie towarzyszą jej działania charakterystyczne dla działalności handlowej, takie jak uzbrojenie terenu czy promowanie nieruchomości, nie prowadzi do uznania sprzedającego za podatnika podatku od towarów i usług.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z tytułu instalacji OZE w budynku Urzędu Gminy, stosując proporcję określoną w art. 86 ust. 2a-2h i art. 90 ustawy o VAT. Natomiast przy budynku GOK z OSP, prawo do odliczenia nie przysługuje, gdyż instalacje będą używane jedynie do czynności zwolnionych i niepodlegających VAT.

Odliczenie podatku naliczonego od wydatków związanych z rewitalizacją budynku biblioteki publicznej przez Gminę, która wykorzystuje infrastrukturę wyłącznie do działalności nieprowadzącej do opodatkowania VAT, jest niemożliwe. Jednakże, wydatki na instalację fotowoltaiczną mogą podlegać odliczeniu proporcjonalnemu z uwagi na działalność jako prosument energii. Gmina powinna dokonać odpowiedniej alokacji

Kwota uzyskana z tytułu cesji wierzytelności jest przychodem podlegającym opodatkowaniu jako przychód z praw majątkowych i musi być wykazana w zeznaniu podatkowym, bez uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów związanych z pierwotnym zobowiązaniem kredytowym.

Korekty podatku naliczonego VAT w przypadku zaliczek niewróconych przez dostawcę dokonuje się dopiero z chwilą zwrotu tej zaliczki nabywcy, niezależnie od wcześniejszego wystawienia faktury korygującej.

Zwrot części kapitałowo-odsetkowych kosztów kredytowych na podstawie ugody bankowej, niezależnie od ekwiwalentnej wartości spłaconych świadczeń, nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Zgodnie z polsko-hiszpańską umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, emerytura policyjna wypłacana przez Polskę osobie zamieszkałej na stałe w Hiszpanii podlegać będzie opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, chyba że beneficjent posiada obywatelstwo hiszpańskie.

Umorzenie odsetek z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe korzysta ze zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, w tym zaciągnięcia kredytu na jedną inwestycję mieszkaniową.

Zagraniczny zakład przedsiębiorstwa (Oddział) ma prawo odliczyć od CIT kwotę równą podatkowi zapłaconemu we Włoszech, nieprzekraczającą części podatku przypadającej na dochód przypisany zakładowi, zgodnie z art. 20 ustawy o CIT oraz Umową polsko-włoską.

W odniesieniu do sprzedaży udziału w zabudowanej działce osoba fizyczna działająca jako właściciel majątku osobistego nie jest traktowana jako podatnik VAT. Sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT, a udzielone pełnomocnictwa służą interesom kupującego.

Sprzedaż udziału 1/6 w nieruchomości mieszkalnej przez Gminę jest objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, ponieważ rozliczenie nakładów remontowych stanowi pierwsze zasiedlenie, a obiekty nie były wykorzystywane dla czynności opodatkowanych, umożliwiając skorzystanie z zwolnienia.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Otrzymanie świadczenia z tytułu zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych na podstawie ugody z bankiem, będące realizacją nabytego w spadku roszczenia, nie stanowi nabycia podlegającego opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Podatnikowi, który realizuje projekt niewykorzystywany do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Udostępnienie efektów projektu bezodpłatnie wyklucza takie prawo.

Okazjonalny najem lokalu mieszkalnego przez osobę fizyczną bez dodatkowych usług hotelowych stanowi źródło przychodów w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie przychodów ryczałtem zgodnie z art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stosowanie stawki 0% VAT zgodnie z art. 41 ust. 9a i 9b jest niedopuszczalne, jeśli przesunięcie terminu wywozu towarów po otrzymaniu zaliczki wynika z uzgodnień handlowych, a nie z obiektywnej specyfiki dostawy."

Podatnik, będący właścicielem wyrobów energetycznych i dodatków uszlachetniających, nie może obniżyć akcyzy od wyprowadzanych paliw o akcyzę zapłaconą od dodatków, gdy dodatek stanowi mniej niż 0,2% objętości, gdyż nie wpisuje się to w 'produkcję' na gruncie ustawy o podatku akcyzowym.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki cywilnej, które zostały wcześniej opodatkowane i pozostawione w spółce jako niewypłacone, dokonana po przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie rodzi obowiązku podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.