Prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu Zakupów nie przysługuje Oddziałowi Spółki, jeśli brak jest związku z opodatkowaną działalnością gospodarczą w Polsce oraz dokumentacji związku z czynnościami opodatkowanymi poza terytorium kraju, co w konsekwencji nie spełnia przesłanek z art. 86 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości podczas licytacji komorniczej podlega opodatkowaniu VAT według stawki 23%, gdy brak jest dokumentacji potwierdzającej możliwość zastosowania zwolnienia, a podejmowane przez komornika działania nie doprowadziły do uzyskania niezbędnych informacji od dłużnika.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości za symboliczną złotówkę netto podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według ustalonej ceny, jeżeli pomiędzy stronami transakcji brak powiązań mogących wpłynąć na ustalenie ceny zgodnie z art. 32 ust. 2 ustawy o VAT.

Objęcie udziałów przez fundację rodzinną i posiadanie udziałów w spółkach zależnych uniemożliwia spółce kontynuowanie opodatkowania w formie estońskiego CIT, co skutkuje zakończeniem tej formy opodatkowania z końcem roku podatkowego poprzedzającego spełnienie tych warunków.

Zaliczki otrzymane przez wspólnotę lokalową powinny być rozpoznane jako przychód podatkowy w momencie ich otrzymania, a nie na koniec okresu rozliczeniowego; przychody z najmu należy rozpoznawać zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, a wszystkie wydatki związane z utrzymaniem nieruchomości i mediami są kosztami uzyskania przychodów zaliczanymi w momencie ich poniesienia.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach projektu edukacyjnego niegenerującego czynności opodatkowanych VAT, gdyż brak korelacji tych wydatków z opodatkowaną działalnością gospodarczą wyklucza zastosowanie art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której działalność nie ma znamion profesjonalnego obrotu gospodarczością, nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podział spółki przez wydzielenie, gdy majątek przejmowany i pozostający stanowi ZCP, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania dla wspólnika spółki dzielonej na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba ustawy o CIT.

Wypłata z kapitału zapasowego wartości zysku wypracowanego przed przekształceniem działalności gospodarczej w formę spółki, jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz obciążeniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym dla płatnika (spółki).

Bezumowne odprowadzanie wód opadowych stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; zobowiązuje to usługodawcę do wystawiania faktur VAT dokumentujących te transakcje.

Dochody z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa przez niemieckiego rezydenta podatkowego podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania tylko w kraju rezydencji (Niemczech), co wyłącza obowiązek podatkowy w Polsce i składanie zeznania PIT-38 za 2025 i 2026 rok.

Przekazanie lokalu małżonkowi jako odpłatna dostawa towarów na gruncie podatku VAT wymaga jednorazowej korekty podatku naliczonego, mimo zwolnienia transakcji z VAT, gdy następuje w ramach podziału majątku wspólnego i wiąże się z otrzymaniem spłaty.

Opłaty abonamentowe za usługi SaaS, umożliwiające dostęp do infrastruktury technicznej i udostępnionych zasobów, stanowią należności za użytkowanie urządzeń przemysłowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co obliguje podatnika do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła.

Wynagrodzenie wspólników za powtarzające się świadczenia niepieniężne, nieuznane za wynagrodzenie określone w art. 12 ust. 1 i art. 13 pkt 7, 8, 9 ustawy o PIT, stanowi ukryty zysk na mocy art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek jako świadczenie związane z prawem do udziału w zysku.

Dostawa wyremontowanego mieszkania wraz z częściami składowymi, trwale związanymi z budynkiem, korzysta ze zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Jednakże dostawa części przynależnych, uznawanych za odrębne od mieszkania, podlega opodatkowaniu według właściwej stawki VAT dla tych przedmiotów.

Przekazanie środków pieniężnych przez męża, w ramach realizacji obowiązków wynikających z art. 27 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, na wspólne zobowiązania i potrzeby gospodarstwa domowego, nie stanowi darowizny i nie wywołuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn.

W ramach uczestnictwa w strukturze cash poolingu, Spółka nie świadczy usług w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT, dlatego nie jest podatnikiem podatku VAT w tym zakresie. Odpłatne świadczenie usług dotyczy Banku, który organizuje i zarządza procesem cash poolingu.

Sprzedaż przez właściciela niezabudowanej działki, przeznaczonej na cele prywatne, bez wykazywania zorganizowanej aktywności w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Świadczenie przez Wnioskodawcę kompleksowych usług doradczych i pośrednictwa na rzecz ZASI korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT, odpowiednio na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a oraz pkt 40a ustawy o VAT, jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz usługi pośrednictwa w zakresie udziałów i akcji.

Działalność gospodarcza w zakresie pośrednictwa finansowego, sklasyfikowana jako 'pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe', podlega opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, jeżeli nie ma charakteru usług finansowych zgodnie z PKWiU sekcja K.

Wydatki na składki ubezpieczeniowe dla członków zarządu spółki, będących jednocześnie wspólnikami, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeśli są związane z działalnością spółki i przyczyniają się do uzyskiwania przychodów. Składki te nie stanowią ukrytych zysków w systemie CIT estońskiego, o ile określone limity wynagrodzenia nie zostaną przekroczone.

Gmina A, realizując zadanie utworzenia ekopracowni w ramach zadań publicznej edukacji, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących zadania, jako że nie będzie to czynność opodatkowana.

Gmina realizująca projekt edukacyjno-ekologiczny w przedszkolu nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych prowadzących do generacji przychodów z działalności gospodarczej.

Dostawa towarów na rzecz klientów indywidualnych przez internetową Spółkę w modelu dropshipping stanowi odpłatną dostawę towarów, nie podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium kraju trzeciego (Chiny), na którym rozpoczyna się wysyłka do nabywcy będącego importerem.