Wprowadzenie energii do sieci elektroenergetycznej, choć incydentalne, kwalifikuje Gminę jako podatnika VAT, co skutkuje możliwością częściowego odliczenia podatku naliczonego na instalacje fotowoltaiczne.

Wartość świadczeń dodatkowych zapewnianych uczestnikom kongresu przez wnioskodawcę stanowi przychód, jednakże zwolniony z opodatkowania w limitach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o PIT, o ile nie prowadzą działalności gospodarczej. W przypadku ubezpieczeń, przychód występuje, jednak odpowiadające mu obowiązki mogą być wyłączone na podstawie międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Świadczenie usługi najmu miejsca parkingowego przez osobę fizyczną na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, przy płatności w całości dokonywanej za pośrednictwem rachunku bankowego, korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej, na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów w związku z poz. 29 załącznika, z uwagi na jego kwalifikację

Gmina Miasto, jako jednostka realizująca zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z zakupem towarów i usług wykorzystywanych do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 w związku z art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartości nakładów na nieruchomość, jeśli nie są one odpowiednio udokumentowane stosownymi fakturami VAT czy dokumentami potwierdzającymi ich faktyczne poniesienie; wycena rzeczoznawcy nie stanowi wystarczającego dokumentu w rozumieniu art. 22 ust. 6e ustawy o PIT.

B PL ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu importu towarów, które są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, pomimo braku własności importowanych towarów, pod warunkiem posiadania stosownej dokumentacji i zgodności z art. 86 ust. 8 ustawy o VAT.

Działania wykonywane przez wnioskodawcę w zakresie tulejowania i remontów nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a ust. 38 ustawy o PIT, gdyż nie spełniają przesłanek twórczości i systematyczności wymaganych w definicji, a działania mają charakter stricte usługowy.

Nie jest dopuszczalne kwalifikowanie jako koszt uzyskania przychodów odpisów na fundusz rekultywacyjny, jeśli środki te są inwestowane w obligacje skarbowe, albowiem narusza to przepisy ustawy o CIT odnośnie do definicji rezerwy i celu funduszu rekultywacyjnego.

Podatnik, który w wyniku zmiany miejsca zamieszkania przenosi nieograniczony obowiązek podatkowy do Polski po 31 grudnia 2021 r., przy spełnieniu formalnych przesłanek dotyczących braku rezydencji w Polsce w poprzednich trzech latach, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT.

Przy ustalaniu pięcioletniego terminu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dla wyłączenia opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytej w darowiźnie, liczy się go od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do nabycia własności nieruchomości przez osobę dokonującą sprzedaży.

Dochód uzyskiwany przez rezydenta podatkowego RP z tytułu pracy zdalnej wykonywanej w Polsce na rzecz amerykańskiego pracodawcy, podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego, niezależnie od opodatkowania w USA, w oparciu o odpowiednie przepisy krajowe i międzynarodowe.

Umorzenie części kapitału kredytu mieszkaniowego oraz wypłata zwrotu nadpłaty nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż spełniają warunki zaniechania poboru podatku określone w obowiązującym rozporządzeniu Ministra Finansów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot umorzonych z tytułu kredytu mieszkaniowego udzielonego na cele mieszkaniowe możliwe jest pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów; zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu, gdy nie prowadzi do trwałego przyrostu majątku podatnika.

Zarówno jednostki samorządu terytorialnego planujące realizację projektów niekomercyjnych, jak i działania związane z zadaniami własnymi nie umożliwiają odliczenia VAT, o ile nie są one związane z działalnością opodatkowaną.

Przychód z tytułu świadczenia usług finansowania w ramach trzech modeli rozliczeniowych powinien być rozpoznawany na koniec miesięcznego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, bez względu na jednorazowe potrącenie prowizji.

Gmina, realizując nieodpłatne projekty edukacyjne na podstawie zadań własnych, nie może odliczyć VAT od wydatków, gdyż nie działa jako podatnik VAT, a zakupy nie służą czynnościom opodatkowanym (art. 15 i 86 ustawy o VAT).

Udostępnienie przez fundację rodzinną nieruchomości beneficjentowi bez czynszu, ale z pokrywaniem kosztów eksploatacji, stanowi opodatkowane świadczenie majątkowe na rzecz beneficjenta według stawek CIT, z wyłączeniem kwalifikacji jako „ukryty zysk”.

Gmina Miasto, jako organ władzy publicznej realizujący zadania z zakresu edukacji publicznej wynikające z ustawy o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu nie generującego czynności opodatkowanych.

Rekompensata eksploatacyjna, której celem jest pokrycie całościowych kosztów operacyjnych spółki realizującej zadania publiczne zlecone przez gminę, nie wchodzi do podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia za konkretne usługi świadczone przez tę spółkę.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania utworzenia ekopracowni, albowiem w kontekście tego zadania Gmina nie działa jako podatnik VAT, a nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot świadczeń spełnionych w ramach jego spłaty, będąc związanymi z nieruchomością mieszkaniową, mogą być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, pod warunkiem, że spełnione są przesłanki wynikające z rozporządzenia dotyczącego kredytów mieszkaniowych.

Płatnik nie jest zobowiązany do pobierania zaliczki na podatek dochodowy w wysokości przekraczającej wynagrodzenie pracownika z tytułu umorzenia pożyczki, jeżeli wynagrodzenie to przewyższa wartość zaliczki lub nie jest w ogóle wypłacane.

Wydatki dokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają warunki formalne i merytoryczne na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, nawet jeśli uchybiono obowiązkowi wystawienia faktury w KSeF od początku.

Umorzenie przez bank kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 2015 r., stanowi przychód, podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zaniechanie dotyczy wyłącznie umorzonych kwot, a nie obejmuje innych przychodów uzyskanych w wyniku ugody.