Świadczenia pieniężne otrzymane w ramach postępowania naprawczego prowadzonego przez syndyka na podstawie japońskich przepisów prawa, kwalifikowane jako odszkodowanie, stanowią przychód podatkowy w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, lecz korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy, o ile spełniają warunki określone w tym przepisie.

Przekazanie nieodpłatne nakładów inwestycyjnych na przebudowę infrastruktury do celów działalności gospodarczej nie podlega VAT. Grupie VAT przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT od inwestycji oraz pełne zastosowanie prewspółczynnika do usług hurtowego odbioru ścieków z uwzględnieniem działalności mieszanej.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik z tytułu tej transakcji, a czynności organizacyjne prowadzi nabywca.

Sprzedaż roszczenia o ustanowienie odrębnej własności lokalu mieszkalnego, jako odpłatna dostawa towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według stawki podstawowej VAT, niezależnie od zwolnień przewidzianych dla dostaw nieruchomości.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją operacji scaleniowej, jako że poniesione wydatki nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, co skutkuje brakiem możliwości obniżenia podatku należnego.

Diety wirtualne dla kierowców międzynarodowych są zwolnione z podatku, jednak nie wpływają na odliczenie składek społecznych, które powinny być obliczane od dochodu niezwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 23d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności przesyłu na rzecz Spółki bez świadczenia ekwiwalentnego prowadzi do uzyskania przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, gdyż Spółka uzyskuje jednostronną korzyść majątkową z wykorzystania cudzej nieruchomości.

Podatnik ma prawo do zwolnienia od podatku VAT w 2023 roku, gdyż jego sprzedaż nie przekroczyła ustawowego limitu. W 2024 roku zwolnienie to zostało utracone z powodu przekroczenia wartości sprzedaży opodatkowanej w kraju powyżej 200.000 zł, wliczając w to eksport towarów.

Wniesienie aportem nieruchomości do spółki samorządowej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Transakcja obejmująca oczyszczalnię wraz z gruntem jest zwolniona z VAT z uwagi na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia po modernizacji, natomiast niezabudowana działka budowlana podlega opodatkowaniu, gdyż nie

Różnice kursowe powstają jedynie w sytuacjach, gdy zobowiązanie lub przychód są wyrażone i rozliczane w walucie obcej, a między datą ich zarachowania a zapłatą występują zmiany kursowe, zgodnie z art. 15a ust. 2 i ust. 3 ustawy o CIT.

Wydatki związane z realizacją inwestycji wpływają na wartość początkową środków trwałych i odpisy amortyzacyjne mogą być dostosowane na bieżąco w miesiącu wpływu faktur. Przeprowadzona inwestycja oraz poniesione koszty muszą być odpowiednio udokumentowane i pozostawać w związku z konkretnym przedsięwzięciem.

Sprzedaż działki niezabudowanej użytkowanej na cele gospodarcze przez stowarzyszonych współwłaścicieli podlega opodatkowaniu VAT, a działka nie spełnia warunków zwolnienia od tego podatku. Nabywca, czynny podatnik VAT, może odliczyć VAT naliczony, jeśli wykorzystuje działkę w działalności opodatkowanej.

Usługi warsztatów i treningów oddechowych, mimo ich charakteru edukacyjnego i zdrowotnego, nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, jako że nie są to usługi opieki medycznej świadczone przez osoby wykonujące zawody medyczne w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o działalności leczniczej.

Faktury korygujące związane z dostawą energii elektrycznej, powodujące zmianę podstawy opodatkowania VAT zarówno in minus, jak i in plus, powinny być ujmowane w okresie ich wystawienia, co wynika z regulacji art. 29a ustawy o VAT oraz szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego dla dostaw energii elektrycznej.

Spółka świadcząca usługi Call Center na rzecz zagranicznej spółki ma prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT oraz zwrotu jego nadwyżki z powodzeniem wykazanej poprzez bieżące deklaracje, niezależnie od ich powtarzalnego charakteru, pod warunkiem stałego przenoszenia nadwyżki VAT na przyszłe okresy bez ryzyka przedawnienia, przy założeniu, że usługi nie są opodatkowane polskim VAT.

Podatnik posiada prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie naręcznego zegarka wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej, jeśli zegarek jest używany do wykonywania opodatkowanych czynności i nie występują negatywne przesłanki określone w art. 88 ustawy o VAT.

Koszty zakupu produktów przez platformę internetową, w przypadku trwałego braku faktur oraz przy właściwej dokumentacji zgodnie z ustawą o rachunkowości, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnych, niedokonująca transferu kluczowych składników definiujących przedsiębiorstwo, choć spełnia warunki zwolnienia z VAT, może być opodatkowana, jeżeli strony transakcji przed jej dokonaniem dokonają zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego jeśli nieruchomość

Agencji pracy tymczasowej przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabytej odzieży roboczej wykorzystywanej w działalności opodatkowanej, gdyż zakup ten jest niezbędny dla świadczenia opodatkowanych usług, co spełnia wymogi art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nabycie wewnątrzwspólnotowe alkoholu etylowego całkowicie skażonego środkami dopuszczonymi na mocy rozporządzenia Komisji (WE) nr 3199/93 nie wiąże się z obowiązkiem składania deklaracji akcyzowych ani zabezpieczenia akcyzowego, zgodnie z art. 21 ust. 3 pkt 5 i art. 46pg ustawy o podatku akcyzowym, co implikuje zwolnienie z wymogów proceduralnych w ramach systemu EMCS.

Podatnik, odsprzedając wyroby akcyzowe z zapłaconym podatkiem akcyzowym, jest uprawniony do wyłączenia wartości tej akcyzy z kalkulacji wskaźnika rentowności oraz do pomniejszenia podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym o wartość tej akcyzy.

Podatnikowi, który realizuje zadania własne w ramach działalności użyteczności publicznej, bez generowania dochodów podlegających VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy na cele nieopodatkowane.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości uznanej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego za teren budowlany, przez podmiot działający jako podatnik VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Transakcja nie korzysta ze zwolnienia z VAT przewidzianego dla terenów niezabudowanych innych niż budowlane.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach współpracy z organizacją pracodawców, w zamian za usługi promocyjno-marketingowe przyczyniające się do zwiększenia przychodów, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z uzyskiwanymi przychodami.