Spółka prawa handlowego może rozliczyć koszty uzyskania przychodu z tytułu dopłat wniesionych na kapitał zapasowy/rezerwowy zgodnie z art. 15cb CIT, z możliwością korekty deklaracji CIT-8, o ile koszty te pierwotnie nie zostały rozpoznane, i nie przekraczając rocznego limitu 250,000 zł.

Przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w odrębną własność jest zdarzeniem prawnopodatkowym, stanowiącym moment nabycia, od którego liczony jest pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania przychodu ze sprzedaży. Sprzedaż nieruchomości przed upływem tego okresu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Emerytura wypłacana z Włoch osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, zgodnie z art. 18 umowy polsko-włoskiej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.

Wynagrodzenie za udostępnienie wizerunku pracowników i prezesa zarządu spółki stanowi przychód z praw majątkowych według art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co zobowiązuje spółkę do obliczania i pobierania zaliczek na podatek na podstawie art. 41 ust. 1 tej ustawy.

Brak formalnego odbioru budynku nie pozbawia podatnika ulgi termomodernizacyjnej, o ile w momencie odliczenia budynek spełnia definicję budynku mieszkalnego zgodnie z Prawem budowlanym. Przepisy nie wymagają zakończenia budowy lub uzyskania pozwolenia na użytkowanie w trakcie ponoszenia wydatków.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku, pięcioletni okres, po upływie którego zbycie nie podlega opodatkowaniu, należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę bezpośrednio przed podatnikiem; zakres ten nie obejmuje wcześniejszych spadkodawców.

Spełniając przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF, podatnik ma prawo do ulgi na powrót, uznając rok 2023 za pełny rok przebywania poza RP, co umożliwia zwolnienie dochodów do określonego limitu w latach następujących po powrocie na stałe do Polski.

W przypadku likwidacji masy upadłości i sprzedaży nieruchomości przez syndyka, obowiązek zapłaty podatku dochodowego z tytułu tej transakcji spoczywa na upadłym, nie na syndyku. Organy podatkowe uznają upadłego za podatnika, pomimo ograniczeń w zarządzie majątkiem w toku postępowania upadłościowego.

Zakup domu jednorodzinnego finansowanego częściowo kredytem hipotecznym, jeśli służy zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniając do skorzystania z ulgi podatkowej.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na jego zakup oraz na nabycie nowej nieruchomości mieszkalnej uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Świadczenie usług medycznych w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, różniącej się zakresem od czynności wykonywanych w ramach stosunku pracy, uprawnia do opodatkowania przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 14%.

Usługi nauki języka obcego online, świadczone na rzecz klientów z Niemiec, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, o ile nie są zautomatyzowane ani nie mają charakteru edukacji obowiązującej ustawowej. Miejscem ich świadczenia jest Polska dla klientów indywidualnych oraz Niemcy dla przedsiębiorców. Procedura VAT OSS nie ma zastosowania.

Sprzedaż działek jako część majątku osobistego, które nie były przedmiotem działalności gospodarczej ani przygotowane do profesjonalnej sprzedaży, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że sprzedający nie działa jako podatnik w zakresie tych transakcji w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1 oraz działki nr 3 nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gmina może odliczyć podatek naliczony od inwestycji w kanalizację, stosując prewspółczynnik ilościowy zgodny z art. 86 ust. 2a i 2h ustawy o VAT, zamiast wzoru z rozporządzenia MF, jeśli ten bardziej odpowiada specyfice działalności gospodarczej Gminy.

Złożenie prawnie skutecznej korekty deklaracji jest niezbędnym warunkiem dla zastosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych; brak możliwości korekty zaliczek czyni zastosowanie art. 56a § 1 o.p. niedopuszczalnym.

Zasądzona kwota na podstawie wyroku sądowego stanowi wynagrodzenie za usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, jednakże konsorcjant nieprawidłowo uznał brak obowiązku wystawienia faktur, mimo że zobowiązanie podatkowe uznane zostało za częściowo przedawnione.

Osoba fizyczna, która przeniosła centrum interesów osobistych i gospodarczych do Norwegii, podlega norweskiemu rezydentowi podatkowemu, o ile nie spełnia przesłanek rezydencji podatkowej w Polsce określonych w art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz na mocy polsko-norweskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W sytuacji, gdy podatnik ma miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, przychód z tytułu umorzenia wierzytelności związanej z kredytem hipotecznym zaciągniętym na cele mieszkaniowe podlega opodatkowaniu jedynie w Wielkiej Brytanii, wykluczając zastosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego w Polsce.

Wypłacany dyrektorowi jednostki pomocy społecznej ryczałt z tytułu używania prywatnego samochodu do celów służbowych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ możliwość zwrotu nie wynika wprost z odpowiednich przepisów innych ustaw.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione przed formalnym zakończeniem budowy, jeżeli budynek jest faktycznie użytkowany do celów mieszkalnych i spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego zawartą w ustawie Prawo budowlane.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego indeksowanego do CHF, udzielonego na cele mieszkaniowe, stanowi przychód z innych źródeł podlegający zwolnieniu z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zaniechania poboru podatku.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do części programu komputerowego nie stanowią przychodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej podlegającego preferencyjnemu opodatkowaniu 5% w ramach ulgi IP Box, nawet jeśli działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa.

Połączenie spółek w formie przejęcia, w którym udziały przejęte były za wkład pieniężny lub niepieniężny, a spółki są polskimi rezydentami podatkowymi, jest neutralne podatkowo na podstawie art. 24 ust. 8 ustawy PIT; dochód z udziału nie podlega opodatkowaniu w momencie połączenia, przy spełnieniu przesłanek z art. 24 ust. 8da.