Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami, które nie podlegają opodatkowaniu VAT lub są od niego zwolnione, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 1 ust. 1 oraz art. 2 pkt 4 lit. a) i b) ustawy o PCC.

Przychody z działalności polegającej na zarządzaniu projektami oraz adaptacji rozwiązań AI podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, natomiast przychody z usług szkoleniowych opodatkowane są według tej samej stawki na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c. Błędne stosowanie podstawy prawnej uzasadnia częściową nieprawidłowość stanowiska.

Wypłata wynagrodzenia osobom prawnym uzależniona od zysków z inwestycji pochodzących z partycypacyjnych pożyczek stanowi przychód z udziału w zyskach, z którego należy pobrać zryczałtowany podatek, podczas gdy zwrot kapitału nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Spółka nie jest zobowiązana do przesyłania na podstawie art. 9 ust. 1c Ustawy o CIT ksiąg rachunkowych prowadzonych przez jej zagraniczny oddział, zgodnie z Ordynacją podatkową. Obowiązek ten dotyczy jednostki macierzystej, a nie oddziału prowadzącego księgi według przepisów lokalnych w kraju siedziby.

Świadczenia w postaci wynagrodzenia za udzielenie poręczenia oraz spłata związanych z nim zobowiązań, nie stanowią dochodów z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, o ile nie są związane z prawem do udziału w zysku spółki.

Wydatki poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z tej działalności, jeżeli w momencie ich poniesienia nie istniało odpowiednie źródło przychodów do ich przyporządkowania; brak związku przyczynowo-skutkowego wyklucza kwalifikację takich wydatków jako kosztów podatkowych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawcę upłynął przed dokonaniem zbycia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może zostać uznana za badawczo-rozwojową, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia kryteriów twórczości, systematyczności oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej umożliwiającej wyodrębnienie dochodów i kosztów przypisanych kwalifikowanym prawom

Przychody uzyskiwane z tytułu pełnienia funkcji opiekuna specjalizacji sklasyfikowane jako PKWiU 85.59.13.2 mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli prowadzona jest ewidencja umożliwiająca ich odrębne rozliczenie zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeżeli uzyskane przychody zostały w całości wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, takie jak zakup działki budowlanej lub spłata kredytu hipotecznego, w terminie trzech lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło zbycie.

Spółka jawna, która nie złożyła informacji CIT-15J przed rozpoczęciem roku obrotowego, zwłaszcza przy niezmienionym składzie wspólników, traci status podmiotu transparentnego podatkowo i staje się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych.

Brak skutecznego złożenia informacji CIT-15J przez spółkę jawną powoduje, że spółka ta staje się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. W konsekwencji dochody wspólnika z tytułu udziału w takiej spółce nie podlegają rozliczeniu jako dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej wspólnika.

Świadczenie usług szkoleniowych przez podatnika na rzecz byłego pracodawcy publicznego, z którym łączył go stosunek służbowy, nie wyłącza możliwości opodatkowania w formie ryczałtu, jeżeli świadczone usługi nie odpowiadają czynnościom realizowanym wcześniej w ramach stosunku pracy.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona systematycznie w celu opracowywania nowych lub ulepszonych technologii, stanowi podstawę do skorzystania z ulgi B+R przez wspólników spółki cywilnej w zakresie ich udziału, jeśli spełniono kryteria twórczości oraz systematyczności.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego po leasingu operacyjnym i wykorzystywanego prywatnie, będzie opodatkowana jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli nastąpi przed upływem 6 lat od wycofania z działalności. Przepisy art. 10 ust. 2 pkt 4 oraz art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych znajdują w tym przypadku zastosowanie.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, którego wartość pozostaje ekwiwalentna do uprzedniego udziału, nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód ze sprzedaży nieruchomości zbytej przed upływem pięciu lat od pierwotnego nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Zapłacone w przyszłości dodatkowe wynagrodzenie typu earn-out wynikające z umowy SPA stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów potrącalny w momencie jego poniesienia i rozpoznawany w źródle związanym z działalnością operacyjną, a nie z zyskami kapitałowymi, zgodnie z przyjętymi planami strategicznymi.

Podatnik osiągający ponad 50% przychodów z transakcji z podmiotami powiązanymi może korzystać z opodatkowania ryczałtem dochodów spółek, jeżeli z tych transakcji wynika ekonomiczna wartość dodana, która nie jest znikoma, jak określa art. 28j ustawy o CIT.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do zwolnienia z opodatkowania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących miejsca zamieszkania oraz nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Wypłata zysku zatrzymanego, wypracowanego przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., nie stanowi ponownie opodatkowanego przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, gdyż została ona uprzednio opodatkowana w ramach działalności gospodarczej.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od kwot z ubezpieczeń majątkowych nie jest uwarunkowane sposobem ich wydatkowania przez podatnika. Wydatki z tych środków mogą być kosztami uzyskania przychodów, a odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, sfinansowanych tymi środkami, stanowią koszty uzyskania przychodów według zasad ogólnych.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki cywilnej, przekształconej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile zyski te zostały uchwalone do podziału przed przekształceniem i uprzednio opodatkowane.

Jeżeli sprzedaż nieruchomości nie podlega podatkowi VAT, umowa sprzedaży jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) i art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami przez Sprzedającego nie stanowi działalności gospodarczej, a więc nie jest opodatkowana podatkiem VAT. Sprzedający nie jest podatnikiem, gdyż transakcja mieści się w zarządzie majątkiem prywatnym.