Podział przez wydzielenie przeprowadzony po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek nie aktualizuje obowiązków właściwych dla tego reżimu, poza rozliczeniem faktycznie rozdysponowanego zysku netto z okresu ryczałtu. Przeniesienie tego zysku na kapitał zapasowy nie stanowi dystrybucji, lecz przeznaczenie go na kapitał zakładowy taką dystrybucję stanowi; po czterech latach ryczałtu wygasa

Dla zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium za rozporządzenie autorskimi prawami majątkowymi decydujące znaczenie ma stan istniejący w dacie uzyskania przychodu, w szczególności obowiązywanie postanowień umownych o honorarium i przeniesieniu praw. Rozpoczęcie prac nad nieukończonym utworem przed zawarciem aneksu nie wyłącza preferencji wobec wynagrodzenia wypłaconego po jego zawarciu

Udzielenie przez fundację rodzinną oprocentowanej pożyczki beneficjentowi stanowi wykonywaną w ramach działalności gospodarczej odpłatną usługę udostępnienia kapitału, podlegającą VAT, nawet gdy fundacja nie jest zarejestrowana jako podatnik czynny. Usługa ta korzysta jednak ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Nabycie środków pieniężnych znajdujących się za granicą tytułem darowizny nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli w chwili zawarcia umowy obdarowany nie był obywatelem polskim ani nie miał miejsca stałego pobytu w Polsce; wobec braku powstania zobowiązania podatkowego nie jest dopuszczalne stwierdzenie jego przedawnienia. Darowizna środków znajdujących się w Polsce, dokonana przez ojca

Podmiot zobowiązany do złożenia informacji TPR-C nie korzysta z wyłączenia obowiązku sporządzenia informacji ORD-U na podstawie art. 82 § 1c Ordynacji podatkowej, jeżeli w danym roku podatkowym realizuje transakcje kontrolowane z podmiotem lub zagranicznym zakładem z jurysdykcji stosującej szkodliwą konkurencję podatkową, choćby wartość tych transakcji nie przekraczała progów dokumentacyjnych z art

Przychody z najmu lokali mieszkalnych uprzednio stanowiących środki trwałe w działalności gospodarczej, po ich skutecznym wycofaniu do majątku prywatnego, mogą zostać zakwalifikowane do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli najem nie jest wykonywany w warunkach pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, jeżeli rezultaty prac stanowią chronione utwory powstałe w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację każdego kwalifikowanego IP, przypisanych

Przychody z kompleksowej usługi pozyskiwania klientów, obsługi procesu sprzedaży i budowania relacji handlowych, której rezultatem jest doprowadzenie do zawarcia umowy między klientem a zleceniodawcą, kwalifikowanej do PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługodawca nie wykonuje czynności objętych stawkami szczególnymi

Przy odpłatnym zbyciu przez spadkobiercę udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku nabycia udziału przez bezpośredniego spadkodawcę. Jeżeli nabył on udział w spadku, miarodajna jest chwila śmierci jego spadkodawcy, a nie data sądowego lub notarialnego potwierdzenia dziedziczenia.

Prace polegające na planowym i metodycznym opracowywaniu, testowaniu, walidacji oraz wdrażaniu nowych lub istotnie ulepszonych, zindywidualizowanych rozwiązań technologicznych stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli mają charakter twórczy, wykorzystują i rozwijają zasoby wiedzy oraz nie obejmują rutynowych i okresowych zmian. Koszty kwalifikowane takich prac podlegają odliczeniu na zasadach

Osoba prawna zawiązana w wyniku połączenia spółek handlowych przez zawiązanie nowej spółki, mimo sukcesji uniwersalnej określonej w art. 93 § 1 Ordynacji podatkowej, nie może obniżyć własnego dochodu o nierozliczone straty podatkowe spółek łączących się, gdyż art. 7 ust. 3 pkt 4 i ust. 4 ustawy o CIT stanowią przepis szczególny wyłączający sukcesję tych strat, z wyjątkiem przekształcenia spółki w inną

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na wyposażenie ogólnodostępnego placu zabaw, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych, poza działalnością gospodarczą, i nie pozostają w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych, o którym mowa w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wpłata przez współkredytobiorcę będącego dłużnikiem solidarnym środków przeznaczonych wyłącznie na spłatę wspólnie zaciągniętego kredytu nie stanowi darowizny na rzecz pozostałego dłużnika solidarnego, również gdy środki są przekazywane na jego rachunek bankowy z przyczyn technicznych. W konsekwencji po stronie tego dłużnika nie powstaje obowiązek w podatku od spadków i darowizn ani obowiązek zgłoszenia

Rozwiedziony rodzic nie jest osobą samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeżeli drugi rodzic, mimo braku formalnie ustanowionej opieki naprzemiennej i ustalenia miejsca zamieszkania dzieci przy pierwszym rodzicu, regularnie sprawuje nad nimi pieczę, uczestniczy w decyzjach wychowawczych oraz ponosi koszty ich utrzymania. Brak przesłanki z art. 6 ust. 4f nie zastępuje

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, dokonany na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC, także gdy jego skutkiem jest podwyższenie kapitału zakładowego spółki przejmującej oraz objęcie jej udziałów przez wspólnika spółki dzielonej. Czynność ta nie rodzi zatem obowiązku podatkowego w PCC.

Nieodpłatne przekazanie na cele osobiste podatnika smartfona należącego do przedsiębiorstwa, przy którego nabyciu odliczono podatek naliczony, stanowi dostawę zrównaną z odpłatną na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i podlega ewidencji na kasie, gdyż dla telefonów wyłączono zwolnienia kasowe. Późniejsza okazjonalna sprzedaż telefonu uprzednio wycofanego do majątku prywatnego nie podlega VAT ani

Jeżeli przy zawarciu ustnej umowy pożyczki znana jest całkowita kwota kapitału, obowiązek w podatku od czynności cywilnoprawnych powstaje jednorazowo z chwilą zawarcia umowy, a podstawę opodatkowania według stawki 0,5% stanowi wyłącznie kwota pożyczki. Odsetki, przeznaczenie środków oraz późniejsze pisemne potwierdzenie istniejącej umowy nie powodują zwiększenia podstawy ani powstania kolejnego obowiązku

W przypadku nabycia własności nieruchomości lub jej części tytułem zasiedzenia obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstaje dopiero z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie. Data, w której zostały spełnione cywilnoprawne przesłanki zasiedzenia, nie uzasadnia przyjęcia przedawnienia zobowiązania podatkowego przed jego powstaniem.

Okresowe rozliczenia przychodów i kosztów uczestników wspólnego przedsięwzięcia, służące podziałowi jego wyniku zgodnie z umownymi udziałami i niewiążące się z ekwiwalentnym świadczeniem wzajemnym, nie stanowią odpłatnego świadczenia usług i mogą być dokumentowane notami księgowymi. Odrębne, odpłatne udostępnienie prawa do używania, korzystania i pobierania pożytków z nieruchomości jest natomiast usługą

Podatnikowi prowadzącemu działalność mieszaną nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach projektu, jeżeli — mimo wykonywania przez niego ubocznych czynności opodatkowanych — towary i usługi nabyte w projekcie są przeznaczone wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT. Warunek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT wymaga związku danych zakupów z czynnościami opodatkowanymi

Wydatek na nabycie towarów handlowych przeznaczonych do dalszej sprzedaży, udokumentowany fakturą, potwierdzeniem zapłaty i dokumentacją przewozową, może stanowić koszt uzyskania przychodów mimo braku dokumentów celnych pozostających u dostawcy realizującego dostawę DDP. Do kosztów podatkowych nie zalicza się jednak VAT należnego z tytułu WNT, jeżeli nie zachodzą warunki wyjątku przewidzianego w art

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego przeznaczonego zarówno na nabycie lokalu mieszkalnego, jak i odrębnego udziału w nieruchomości garażowej korzysta z zaniechania poboru PIT jedynie w części proporcjonalnie przypadającej na lokal mieszkalny. Zwrot poniesionych kosztów procesu i nadpłaconych rat nie stanowi przychodu, jeżeli nie przewyższa uprzednio poniesionych wydatków, a suma hipoteki

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości komercyjnej wraz z prawami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie dochodzi do przeniesienia składników zapewniających organizacyjną, finansową i funkcjonalną samodzielność. Dostawa podlega VAT, a przy braku przesłanek zwolnienia nabywcy przysługuje odliczenie podatku naliczonego

Zmiana roku podatkowego fundacji rodzinnej jest skuteczna, jeżeli przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego zostanie przewidziana w statucie, zostanie ujawniona w Rejestrze Fundacji Rodzinnych najpóźniej na dzień złożenia zeznania za poprzedni rok podatkowy oraz zostanie wykazana w tym zeznaniu. Wpis do rejestru może nastąpić po zakończeniu dotychczasowego roku podatkowego.