Dostawa nieruchomości zabudowanych objętych KW 3 w egzekucji licytacyjnej korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jako dostawa po okresie pierwszego zasiedlenia. Natomiast dostawa gruntów niezabudowanych objętych KW 2 nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu, klasyfikowana jako teren budowlany zgodnie z miejscowym planem.

Sprzedaż zabudowanej działki przez wnioskodawcę nie podlega VAT, gdyż nie działa on jako podatnik podatku VAT w kontekście tej transakcji z racji zarządzania majątkiem osobistym.

Podatnik może odliczyć 100% podatku VAT naliczonego związanych z użytkowaniem samochodów na wynajem, gdy te wykorzystywane są wyłącznie do działalności gospodarczej oraz zwolniony jest z obowiązku ewidencjonowania przebiegu pojazdów i składania VAT-26. Koszty ubezpieczenia nie podlegają odliczeniu.

Przychód uzyskany ze sprzedaży prawa do korzystania z miejsca postojowego stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, nieopodatkowana podatkiem VAT z racji braku statusu sprzedającego jako podatnika VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że żadne z ustawowych wyłączeń tego podatku - wynikających z opodatkowania VAT-em - nie mają zastosowania.

Przychody uzyskiwane z umowy zlecenia zawartej przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, która po rozpoczęciu działalności nie ulegnie zmianie, mogą być traktowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, jeżeli działalność ta nie pokrywa się całkowicie z zakresem działalności gospodarczej.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług medycznych w zakresie, który różni się istotnie od czynności wykonywanych w ramach umowy o pracę, nie traci prawa do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na rzecz byłego pracodawcy.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego od matki po 5 latach jest zwolnione z opodatkowania. Sprzedaż udziału nabytego od ojca przed upływem 5 lat skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Postanowienia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zmienione od 1 stycznia 2026 r., mają zastosowanie do bieżących rozliczeń umów leasingowych na samochody osobowe wprowadzone bez zapisu do ewidencji środków trwałych, nawet jeśli zostały zawarte przed tą datą.

Spółka komandytowa wypłacająca komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku. Obowiązek poboru podatku powstaje po zakończeniu roku podatkowego, gdy znana jest wysokość podatku CIT spółki, od której zależy wysokość podatku PIT komplementariusza. Dopiero wtedy następuje przekształcenie obowiązku w zobowiązanie podatkowe.

Elektryczna energia zużywana na potrzeby ładowania samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej w sposób mieszany może być kosztem uzyskania przychodów podlegającym ograniczeniu 75% wynikającemu z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, gdy spełnia określone przesłanki dokumentacyjne i merytoryczne.

Zgodnie z art. 17 ust. 2 polsko-brytyjskiej konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania, jednorazowe świadczenia z brytyjskiego programu emerytalnego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce, a ich zwolnienie może wpływać na kalkulację podatku od innych dochodów podlegających opodatkowaniu w Polsce.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności, które ma na celu porządkowanie bez przysporzeń majątkowych, nie jest nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ust. o PIT. Sprzedaż części udziału nabytego ponad pięć lat wcześniej nie jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu.

Darowizna nieruchomości położonej poza Polską, przyznana obywatelowi Białorusi zamieszkałemu w Polsce, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w RP i jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT, o ile spełnione są warunki związane z grupą podatkową.

Przychody z działalności w zakresie cyberbezpieczeństwa skoncentrowane na doradztwie technicznym kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem 12% jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b), wykluczając stawkę 8,5% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.o.r.).

Moment powstania przychodu z usług świadczonych w cyklicznych okresach rozliczeniowych ustala się na ostatni dzień tego okresu, niezależnie od daty podpisania protokołów odbioru, jeśli usługa jest rozliczana okresowo, według art. 14 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Brak skutecznego złożenia informacji CIT-15J przez spółkę jawną sprawia, że spółka ta nie może być traktowana jako podmiot transparentny podatkowo, skutkiem czego z dniem niedopełnienia tego obowiązku staje się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, uniemożliwiając jednocześnie wspólnikowi rozliczanie dochodów według zasad pozarolniczej działalności gospodarczej.

Program motywacyjny X nie powoduje powstania obowiązku podatkowego przy przyznawaniu akcji ani obowiązku płatnika na polskiej spółce; przychód powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji.

Program X. spełnia warunki programu motywacyjnego zgodnie z art. 24 ust. 11-12a Ustawy o PIT, w wyniku czego przychód uczestników powstaje przy zbyciu akcji, a odpowiedzialność rozliczeniowa spoczywa na uczestnikach. A. sp. z o.o. jako pracodawca nie pełni roli płatnika podatku, ani w zakresie przyznania nagród, ani przy ekwiwalencie pieniężnym.

Odsetki od depozytów sądowych wypłacanych osobom niemającym rezydencji podatkowej w Polsce podlegają opodatkowaniu wyłącznie w państwie rezydencji podatnika. W przypadku rezydenta Francji, Polska nie posiada uprawnień do opodatkowania tych odsetek, zgodnie z postanowieniami umowy międzynarodowej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Działania na majątku electroenergetycznym B, realizowane przez A na podstawie umowy kolizyjnej, stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, co uprawnia A do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez B.

W przypadku podatnika prowadzącego sprzedaż wysyłkową, dopuszczalne jest korzystanie ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej, o ile płatności realizowane są bezgotówkowo, a ewidencja zawiera dane nabywcy, w tym adres, oraz nie wykracza poza określone limity dochodowe. Niespełnienie tych warunków wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, powstałej z podziału działki gruntu nr 2 w ramach współwłasności małżeńskiej, nie jest opodatkowana podatkiem VAT, występuje bowiem w sferze zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie znaku towarowego w ramach umowy licencyjnej stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT oraz podlega wliczeniu do limitu sprzedaży na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Przekroczenie tego limitu oznacza utratę prawa do zwolnienia podmiotowego.